第 3 頁:參考答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案] AC
[解析] 法院、法庭并不是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的主要原因。
2
[答案] ABD
[解析] 罰款只適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師;違約、過失和欺詐是引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的重要原因。
3
[答案] ABD
[解析] 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種,違約、過失和欺詐是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因中源于注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的三種原因。
4
[答案] BD
[解析] 注意本題的前提是,審計(jì)意見是正確的。如果選項(xiàng)A正確,意味著審計(jì)范圍有重大遺漏,與前提矛盾;如果選項(xiàng)C正確,就不應(yīng)出具無保留意見,與前提矛盾;選項(xiàng)D也是可能的,因?yàn)楝F(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為監(jiān)盤程序可能存在滿意的替代程序。
5
[答案] ACD
[解析] 《證券法》第二百零一條規(guī)定:為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,違反本法第四十五條的規(guī)定買賣股票的,責(zé)令依法處理非法持有的股票,沒收違法所得、并處以買賣股票等值以下的罰款。
6
[答案] ABC
[解析] 選項(xiàng)D屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)報(bào)告并給利害關(guān)系人造成損失的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
7
[答案] AC
[解析] 《司法解釋》規(guī)定:“會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的,不承擔(dān)民事賠償責(zé)任:(一)已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤;(二)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí);(三)已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明;(四)已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告,但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記之后抽逃資金;(五)為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,但出資人在登記后已補(bǔ)足出資!
8
[答案] ABCD
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