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2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(3)

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第 3 頁(yè):參考答案

  二、多項(xiàng)選擇題

  1. 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師()。

  A.審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害

  B.法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難

  C.沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

  D.法院常常做出對(duì)弱者有利的判決

  2. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠?)。

  A.違約、過(guò)失和欺詐是引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因

  B.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償

  C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō),行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書以及罰款

  D.一般來(lái)說(shuō),因違約和過(guò)失可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任,因欺詐可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任

  3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有()。

  A.民事責(zé)任

  B.刑事責(zé)任

  C.過(guò)失

  D.行政責(zé)任

  4. 對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序,并出具了無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況,但并沒有認(rèn)定王華違反審計(jì)準(zhǔn)則,你認(rèn)為可能的原因有()。

  A.王華不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤

  B.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

  C.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制,王華并無(wú)過(guò)失

  D.王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

  5. 證券法規(guī)定為股票發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員,違反規(guī)定買賣股票的應(yīng)()。

  A.依法處理非法獲得的股票

  B.責(zé)令改正

  C.沒收違法所得

  D.罰款

  6. 下列事項(xiàng)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過(guò)失出具不實(shí)報(bào)告,并給利害關(guān)系人造成損失的,人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)失大小確定其賠償責(zé)任有()。

  A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序

  B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí),未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除

  C.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力,未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論

  D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解,而不予指明

  7. 根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定,如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明(),不承擔(dān)民事責(zé)任。

  A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤

  B.已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告,但沒有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明

  C.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告,但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記后抽逃資金

  D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的

  8. 下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施中正確的有()。

  A.保持良好的職業(yè)道德,嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù),出具報(bào)告

  B.深入了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的情況及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

  C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何業(yè)務(wù)時(shí),都必須按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須審慎選擇被審計(jì)單位,尤其對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位注意

  三、簡(jiǎn)答題

  1. 在相關(guān)司法解釋中是如何規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過(guò)失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任的?

  2. 永濤會(huì)計(jì)師事務(wù)所因利害關(guān)系人指控,注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在積極準(zhǔn)備抗辯,請(qǐng)代其列舉可能的抗辯事由來(lái)證明自己,從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。  

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