2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(22)

　　9. 甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，2009年1月5日甲公司已與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，下列關(guān)于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的溝通說法不正確的是()。

　　A.溝通并不是必要程序，而是由EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定

　　B.溝通可以采用電話詢問、舉行會(huì)談、致送審計(jì)問卷等方式

　　C.溝通最常用的方式是查閱ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作底稿

　　D.因?yàn)橐呀?jīng)與甲公司簽訂了合同，因此在查閱ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意

　　10. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中利用了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以下說法中不正確的是()。

　　A.在進(jìn)行溝通前應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位的同意

　　B.不得在審計(jì)報(bào)告中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.在出具的審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以更好的支持其所發(fā)表的審計(jì)意見

　　D.在接受委托后可以利用查閱審計(jì)工作底稿的方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間進(jìn)行溝通

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 以下說法正確的有()。

　　A.治理層中包括財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　B.公司治理主要解決的是股東、董事會(huì)和經(jīng)理之間的關(guān)系(有時(shí)也包括控股股東與中小股東之間的關(guān)系)

　　C.股東大會(huì)是以會(huì)議形式存在的公司權(quán)利機(jī)關(guān)，并非常設(shè)結(jié)構(gòu)

　　D.股東大會(huì)一般并不被列為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)予溝通的治理層，但在公司章程規(guī)定對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘任、解聘由股東大會(huì)(股東會(huì))決定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能也需要與股東大會(huì)(股東會(huì))進(jìn)行溝通

　　2. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有()。

　　A.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層進(jìn)行溝通的事項(xiàng)，如果管理層與治理層進(jìn)行過溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了提高審計(jì)溝通的效率，不必就這些事項(xiàng)與治理層再次進(jìn)行溝通

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與治理層直接溝通

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師就自身與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任與治理層進(jìn)行的溝通，必須是采取書面溝通的形式直接溝通

　　D.在治理層全部參與管理的情況下，如果就審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)已與負(fù)有管理責(zé)任的人員溝通，且這些人員同時(shí)負(fù)有治理責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　3. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)，說法正確的是()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮就擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與治理層溝通

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮對(duì)重要性的概念與治理層進(jìn)行溝通時(shí)，還應(yīng)當(dāng)明確所確定的重要性的具體底線或金額

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自承擔(dān)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的責(zé)任

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮就治理層對(duì)內(nèi)部控制和舞弊的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施與治理層進(jìn)行溝通

　　4. 以下給出的各種情形中，()滿足B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任。

　　A.甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表已簽訂合同由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　B.乙公司2007年度設(shè)立，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其辦理了設(shè)立驗(yàn)資，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　C.丙公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　D.丁公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　5. A會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受委托審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表(假設(shè)雙方第一次接觸擬合作)，以下列示的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，()是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任。

　　A.審計(jì)其2008年中期財(cái)務(wù)報(bào)表的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B.審計(jì)其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但是由于某些特殊原因沒有能夠最終完成審計(jì)工作的C會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C.審計(jì)其2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.審閱其2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　6. 鼎盛公司的股東對(duì)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告不滿意或不放心，決定再聘請(qǐng)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行重新審計(jì)，則下列說法中正確的是()。

　　A.這種情況屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的范疇，在取得授權(quán)的情況下，乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以與甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通

　　B.這種情況不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的范疇，兩者之間并不涉及溝通的問題

　　C.這種情況后任取代了前任

　　D.這種情況后任并沒有取代前任

　　7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容包括()。

　　A.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層(如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他類似機(jī)構(gòu))溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

　　B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧

　　C.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問題

　　D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因