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第二十二章 審計(jì)溝通
一、單項(xiàng)選擇題
1. 以下屬于治理層的是()。
A.董事會
B.總經(jīng)理
C.副經(jīng)理
D.財(cái)務(wù)總監(jiān)
2. 股東大會的職責(zé)是()。
A.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并受到治理層的監(jiān)督
B.制定戰(zhàn)略、進(jìn)行重大決策、聘任經(jīng)理并對經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督
C.選舉董事和監(jiān)事、進(jìn)行重大決策以及審議批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案和利潤分配(虧損彌補(bǔ))方案等
D.對公司財(cái)務(wù)以及公司董事、經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督
3. 下列關(guān)于注冊會計(jì)師與治理層之間的溝通說法不正確的是()。
A.治理層的下設(shè)組織、個(gè)人以及治理層整體各自的責(zé)任是是確定適當(dāng)溝通對象的直接依據(jù)
B.如果發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為,而且被審計(jì)單位董事會中的大多數(shù)成員都兼任高級管理職務(wù),注冊會計(jì)師可能需要與股東大會進(jìn)行溝通
C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進(jìn)行溝通
D.如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)職能,包括內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)iT的內(nèi)部審計(jì)人員,注冊會計(jì)師可以在與治理層溝通特定事項(xiàng)前,先與內(nèi)部審計(jì)人員討論有關(guān)事項(xiàng)
4. 關(guān)于前后任注冊會計(jì)師的溝通以下說法中不正確的是()。
A.在前后任注冊會計(jì)師的溝通過程中,后任注冊會計(jì)師負(fù)有主動溝通的義務(wù)
B.溝通必須是采用書面的方式
C.如果后任注冊會計(jì)師通過與前任注冊會計(jì)師之間的溝通,并未接受委托,其仍應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)
D.溝通的前提是征得被審計(jì)單位的同意
5. ABC會計(jì)師事務(wù)所擬接受錦秋公司委托審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表,在接受委托前與審計(jì)其2007年財(cái)務(wù)報(bào)表的EFG會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通,以下有關(guān)說法中不正確的是()。
A.ABC會計(jì)師事務(wù)所與EFG會計(jì)師事務(wù)所之間是否溝通應(yīng)當(dāng)視具體情況而定
B.溝通的目的是確定是否接受委托
C.ABC會計(jì)師事務(wù)所與EFG會計(jì)師事務(wù)所之間的溝通可以抑制錦秋公司購買審計(jì)意見的企圖,保護(hù)EFG會計(jì)師事務(wù)所的利益
D.在進(jìn)行必要溝通后,ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對溝通結(jié)果進(jìn)行評價(jià)
6. 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)以()授權(quán)前后任的溝通。
A.口頭方式
B.書面方式
C.口頭或書面方式
D.無須授權(quán)
7. 甲公司采用招標(biāo)的方式聘任會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),有
A
B
C.D四家會計(jì)師事務(wù)所前來競標(biāo),F(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)了甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表,則F會計(jì)師事務(wù)所()。
A.挑選其中的一家,并對其詢問作出答復(fù)
B.分別對四家會計(jì)師事務(wù)所的詢問作出充分答復(fù)
C.在甲公司明確選定其中一家會計(jì)師事務(wù)所作為后任注冊會計(jì)師后,才對該后任注冊會計(jì)師的詢問作出答復(fù)
D.分別對四家會計(jì)師事務(wù)所的詢問作出答復(fù),但是答復(fù)有限
8. 如果未得到前任注冊會計(jì)師的答復(fù),且沒有理由認(rèn)為變更會計(jì)師事務(wù)所的原因異常,后任注冊會計(jì)師應(yīng)設(shè)法以其他方式與前任注冊會計(jì)師再次進(jìn)行溝通。如果仍得不到答復(fù),后任注冊會計(jì)師可以()。
A.將相關(guān)的情況告知被審計(jì)單位的治理層
B.再次提請被審計(jì)單位授權(quán)前任
C.拒絕接受委托
D.致函前任,說明如果在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)得不到答復(fù),將假設(shè)不存在專業(yè)方面的原因使其拒絕接受委托,并表明擬接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)委托
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