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12. 注冊會計師在檢查被審計單位已經(jīng)發(fā)生的采購交易是否都入賬時常用的控制測試有()。
A.檢查訂貨單連續(xù)編號的完整性
B.檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號的完整性
C.檢查驗收單連續(xù)編號的完整性
D.檢查注銷憑證的標(biāo)記
13. 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤,以下采購與付款業(yè)務(wù)中不相容崗位包括()。
A.付款審批與付款執(zhí)行
B.采購與驗收
C.采購合同的訂立與審批
D.采購、驗收與相關(guān)會計記錄
14. 下列說法中正確的有()。
A.為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險,應(yīng)付憑單部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對供應(yīng)商發(fā)票與驗收單、訂購單的一致性,以確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強控制,通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費用類賬戶的名稱
B.為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險,銷售部門在編制付款憑單后應(yīng)核對供應(yīng)商發(fā)票與驗收單、訂購單的一致性,以確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強控制,通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費用類賬戶的名稱
C.注冊會計師王華和李明在審計M公司2007年度財務(wù)報表時,注意到與采購和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們認(rèn)為M公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款,于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應(yīng)付賬款
D.注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性,追查存貨的采購業(yè)務(wù)至存貨的永續(xù)盤存記錄,可測試已發(fā)生采購業(yè)務(wù)的發(fā)生
15. 以下程序中,()屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“完整性”目標(biāo)的常用控制測試程序。
A檢查企業(yè)驗收單是否有缺號
B檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號的完整性
C檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票
D審核采購價格和折扣的標(biāo)志
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