(三)C注冊會計師負責對丙公司20×8年度財務報表進行審計。在對貨幣資金項目實施審計過程中,C注冊會計師遇到以下事項,請代為作出正確的專業(yè)判斷。
9.針對丙公司以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制,C注冊會計師應提出改進建議的有( )。
A. 現(xiàn)金收入必須及時存入銀行,不得直接用于公司的支出
B. 在辦理費用報銷的付款手續(xù)后,出納人員應及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬
C. 指定負責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶
D. 期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶,無需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
10.C注冊會計師擬對丙公司的貨幣資金實施實質(zhì)性測試程序。以下審計程序中,屬于實質(zhì)性測試程序的有( )。
A. 檢查銀行預留印鑒的保管情況
B. 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項在資產(chǎn)負債表日后的進賬情況
C. 檢查現(xiàn)金交易中是否存在應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項目
D. 檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額
11.丙公司編制的20×8年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120 000元的未達賬項,其中包括丙公司已付而銀行未付的材料采購款100 000元。以下審計程序中,可能為該材料采購款未達賬項的真實性提供審計證據(jù)的有( )。
A. 檢查20×9年1月份的銀行對賬單
B. 檢查相關(guān)的采購合同、供應商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)
C. 就20×8年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函
D. 向相關(guān)的原材料供應商寄發(fā)詢證函
12.C注冊會計師擬對銀行存款余額實施函證程序。以下做法中正確的有( )。
A. 以丙公司的名義寄發(fā)銀行詢證函
B. 除余額為零的銀行存款賬戶以外,必須對丙公司所有銀行存款賬戶實施函證程序
C. 由丙公司代為填寫銀行詢證函后,交由注冊會計師直接發(fā)出并回收
D. 如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異,則可以認定銀行存款余額是正確的
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