二、多項(xiàng)選擇題(本題型共3大題，10小題，每小題1．2分，本題型共12分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；--T答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
(一)E注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)武當(dāng)公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解武當(dāng)公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1．在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息( )。
A．關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)
B．管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策
C．國(guó)家出臺(tái)的個(gè)人所得稅納稅調(diào)整
D．與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位整體層面的控制活動(dòng)進(jìn)行的了解和評(píng)估，主要是針對(duì)被審計(jì)單
位的一般控制活動(dòng)，在了解和評(píng)估一般控制活動(dòng)時(shí)考慮的主要因素可能包括( )。
A．是否建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，以防止未經(jīng)授權(quán)接觸文件、記錄和資產(chǎn)
B．會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)
C．管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議
D．被審計(jì)單位的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否都有必要的控制政策和程序
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括( )。
A．被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
B．被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)
C．與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
D．是否由適當(dāng)層次的管理層對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查，并及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施
(二)F注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丹江公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測(cè)試丹江公司內(nèi)部控制時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A．行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源租業(yè)務(wù)專長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)
B．開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)
C．新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會(huì)計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)
D．本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無法滿足融資條件而失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)
5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)通�？紤]下列因素( )。
A．控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越小
B．?dāng)M信賴期間越長(zhǎng)，控制測(cè)試的范圍越大
C．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測(cè)試的范圍越小
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大
6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮采取下列措施來增強(qiáng)某些審計(jì)程序不被管理層預(yù)見或事先了解
( )。 ·
A．對(duì)通常由于風(fēng)險(xiǎn)程度較低而不會(huì)作出測(cè)試的賬戶余額實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B．調(diào)整審計(jì)程序的時(shí)間，使之有別于預(yù)期的時(shí)l司安排
C．對(duì)不同地理位置的多個(gè)組成部分實(shí)施審計(jì)程序
D．運(yùn)用不同的抽樣方法
7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮通過下列( )方式，應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A．改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì) B．改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間
C．改變審計(jì)程序的范圍D．運(yùn)用不同的抽樣方法
(三)G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)漢江公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
8．為保證所有商品的銷售均已入賬，漢江公司下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的
有( )。
A．檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
B．對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
c．定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額
D．將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售人賬數(shù)量相核對(duì)
9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到下列與該公司相關(guān)的控制測(cè)試，其中表述正確的有( )。
A．漢江公司控制設(shè)計(jì)不合理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B．預(yù)期漢江公司控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定實(shí)施控制測(cè)試
C．如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
D．針對(duì)漢江公司2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表存在的舞弊情形，即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試
10．在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為漢江公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高。對(duì)此，G~JttI"會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的審計(jì)程序有( )。
A．測(cè)試會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)
B．復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理
C．對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)漢江公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性 ·
D．對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試
