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| 第 12 頁：綜合題答案 |
4)長期待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金;本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營租入一般管理用設(shè)備租金540萬元。本年攤銷長期待攤費(fèi)用的金額為60萬元。
5)4月1日，以專利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%，采用權(quán)益法核算;AS公司所享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額為400萬元。該專利權(quán)的賬面余額為420萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元(按年計(jì)提)，公允價(jià)值為390萬元。
2011年4月1日到12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元;AS公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
6)1月1日，以銀行存款400萬元購置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)月投入使用。
4月2日，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊80萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，收到變價(jià)收入13萬元，該設(shè)備已清理完畢。
7)無形資產(chǎn)攤銷額為40萬元，其中包括專利權(quán)對(duì)外投出前攤銷額15萬元，年末計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬元。
8)借入短期借款240萬元，借入長期借款460萬元;長期借款年末余額中包括確認(rèn)的20萬元長期借款利息費(fèi)用。
應(yīng)付利息年初數(shù)和年末數(shù)均為預(yù)提短期借款利息，本年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用均為利息費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括預(yù)提的短期借款利息費(fèi)用5萬元，確認(rèn)長期借款利息費(fèi)用20萬元，其余財(cái)務(wù)費(fèi)用均以銀行存款支付。
9)應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款的增減變動(dòng)均與購買原材料有關(guān)，以銀行存款結(jié)算;本期購買原材料均取得增值稅專用發(fā)票。
本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1428萬元，其中購買商品發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為296.14萬元，已交稅金為1131.86萬元，貸方發(fā)生額為1428萬元，均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額。
10)應(yīng)付職工薪酬年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無關(guān)，本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無關(guān)。
11)銷售費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)114萬元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù);折舊費(fèi)用4萬元，其余銷售費(fèi)用均以銀行存款支付。
12)管理費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)285萬元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)，折舊費(fèi)用124萬元;無形資產(chǎn)攤銷40萬元;一般管理用設(shè)備租金攤銷60萬元;其余管理費(fèi)用均以銀行存款支付。
13)資產(chǎn)減值損失包括：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元;計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元;計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬元。
14)投資收益包括從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利125萬元，款項(xiàng)已存入銀行;AS公司對(duì)丙股份有限公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為AS公司投資后丙股份有限公司實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配額。
15)除上述所給資料外，有關(guān)債權(quán)債務(wù)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。
16)不考慮本年度發(fā)生的其他交易或事項(xiàng)，以及除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
17)制造費(fèi)用中其他現(xiàn)金支付的現(xiàn)金流量作為支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金列示。
要求：計(jì)算“AS公司2011年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目”的金額，并將結(jié)果填入相應(yīng)的表格內(nèi)。
| 項(xiàng) 目 | 金額（萬元） | |
| 1 | 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | |
| 2 | 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | |
| 3 | 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | |
| 4 | 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | |
| 5 | 收回投資收到的現(xiàn)金 | |
| 6 | 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | |
| 7 | 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 | |
| 8 | 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 | |
| 9 | 投資支付的現(xiàn)金 | |
| 10 | 借款收到的現(xiàn)金 | |
| 11 | 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | |
| 12 | 分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金 |
| 現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目 | 金額（萬元） | |
| 1 | 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 9530 |
| 2 | 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | 1772.14 |
| 3 | 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | 2945 |
| 4 | 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | 1514 |
| 5 | 收回投資收到的現(xiàn)金 | 140 |
| 6 | 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | 125 |
| 7 | 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 | 11 |
| 8 | 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 | 400 |
| 9 | 投資支付的現(xiàn)金 | 400 |
| 10 | 借款收到的現(xiàn)金 | 700 |
| 11 | 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | 220 |
| 12 | 分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金 | 45 |
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