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2009年注會(huì)新制度《會(huì)計(jì)》最后模擬題及答案(1)

2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師新制度考試日益臨近,為了幫助考生鍛煉答題技巧,檢查知識(shí)掌握,考試吧特搜集整理了2009年注會(huì)考試《會(huì)計(jì)》最后精選模擬試題,希望對(duì)大家有所幫助。

  19、甲公司于2009年起執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,每年按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。2009年度有關(guān)資料如下: (1)從2009年1月1日起,所得稅的核算由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。甲公司適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31止(不包括下列各項(xiàng)因素),發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為2000萬(wàn)元,發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為1200萬(wàn)元(假定無(wú)轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異且上述暫時(shí)性差異在2009年未發(fā)生轉(zhuǎn)回)。計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異處理,當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)能夠在三年內(nèi)轉(zhuǎn)回。(2)從2009年1月1日起,管理用設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由12年改為8年;同時(shí),將管理用設(shè)備的折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定,管理設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,折舊年限為12年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 上述管理設(shè)備已使用3年,其賬面原價(jià)為2400萬(wàn)元,累計(jì)折舊為600萬(wàn)元(未計(jì)提減值準(zhǔn)備)。預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (3)從2009年起,甲公司試生產(chǎn)某種新產(chǎn)品(B產(chǎn)品),對(duì)生產(chǎn)B產(chǎn)品所需乙材料的成本采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。 乙材料2009年年初賬面余額為零。2009年一、二、三季度各購(gòu)入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分別為1000元、1200元、1250元。 2009年度為生產(chǎn)B產(chǎn)品共領(lǐng)用乙材料600公斤,發(fā)生人工及制造費(fèi)用21.5萬(wàn)元,B產(chǎn)品于年底全部完工。但因同類(lèi)產(chǎn)品已先占領(lǐng)市場(chǎng),且技術(shù)性能更優(yōu),甲公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未能出售。甲公司于2009年底預(yù)計(jì)B產(chǎn)品的全部銷(xiāo)售價(jià)格為76萬(wàn)元(不含增值稅),預(yù)計(jì)銷(xiāo)售所發(fā)生的稅費(fèi)為6萬(wàn)元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元。 (4)甲公司2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元。2009年度發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元;國(guó)債利息收入為2萬(wàn)元;其他按稅法規(guī)定不允許抵扣的金額為20萬(wàn)元(非暫時(shí)性差異)。除本題所列事項(xiàng)外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料回答下列(1)至(6)題。

  (1)甲公司2009年度應(yīng)計(jì)提的管理設(shè)備的折舊額為()萬(wàn)元。

  A.500

  B.600

  C.620

  D.720

  20、(2)2009年度因設(shè)備折舊產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。

  A.50

  B.180

  C.130

  D.0

  21、(3)甲公司2009年庫(kù)存B產(chǎn)品和乙材料產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元。

  A.2.5

  B.7.5

  C.5

  D.9.9

  22、(4)2009年度的應(yīng)交所得稅為( )萬(wàn)元。

  A.2140

  B.2132.5

  C.2144.5

  D.2830.74

  23、(5)2009年度的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A.2007

  B.2002.5

  C.1995

  D.976.42

  24、(6)2009年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為()萬(wàn)元。

  A.1637.5

  B.437.5

  C.300

  D.530

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