2010年注冊會計師《經濟法》沖刺模擬試題(19)

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　　[答案] (1)①趙某賣出所持公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。本題中，公司2006年6月上市，董事趙某于2007年5月轉讓股份的行為是不符合規(guī)定的。

　　②錢某賣出所持公司股票的行為符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%.本題中，董事錢某轉讓的股份未超過其持有股份總數(shù)的25%，因此符合規(guī)定。

　�、蹖O某賣出所持公司股票的行為符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。本題中，孫某2007年7月離職，因此2008年3月轉讓其持有股份的行為是符合規(guī)定的。

　　參見教材P151

　　(2)李某買賣公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。本題中，監(jiān)事李某2007年4月9日買入股票，2007年9月10日賣出股票的行為是不符合規(guī)定的。參見教材P182

　　(3)周某買入公司股票的行為符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。本題中，2007年5月12日公司發(fā)布了年度報告，周某在同年5月20日買入股票的行為是合法的。參見教材P182

　　(4)①公司收購用于獎勵職工的本公司股票符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，將股份獎勵給本公司職工，收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%.本題中，收購數(shù)量為本公司已發(fā)行股份總額的3%，未超過5%。

　　②公司從資本公積金中出資收購用于獎勵職工的本公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，將股份獎勵給本公司職工，用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出。

　�、酃�司預留300萬股股票擬在2008年10月轉讓其他職工的行為不符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，將股份獎勵給本公司職工，所收購的股份應當在1年內轉讓給職工。本題中，轉讓的期限超過了1年，因此是不符合規(guī)定的。

　　參見教材P152

　　(5)公司與外國戰(zhàn)略投資者簽訂的意向協(xié)議約定的內容有以下不符合法律規(guī)定之處：

　�、偈状瓮顿Y完成后取得的股份比例不符合法律規(guī)定。根據有關法律規(guī)定，投資可分期進行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經相關主管部門批準的除外。本題中，外國戰(zhàn)略投資者首次投資完成后取得的股份比例為8%，低于10%的法定要求。

　�、趹�(zhàn)略投資者轉讓股份的時間限制不符合法律規(guī)定。根據有關規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內不得轉讓。本題中，雙方約定為2年，低于3年的法定要求。參見教材P82