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　　【例題·單選題】

　　下列選項中，屬于授權(quán)審批控制的是(　)。

　　A.甲公司建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線

　　B.乙公司規(guī)定金額在5萬元至30萬元的采購必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　C.丙公司定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查

　　D.丁公司規(guī)定出納專職負(fù)責(zé)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，不兼記總賬和債權(quán)債務(wù)等明細(xì)賬

　　【答案】B

　　【解析】

　　授權(quán)審批是指要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。選項A屬于內(nèi)部控制框架中的信息與溝通，不屬于控制活動。選項C屬于財產(chǎn)保護(hù)控制。選項D屬于不相容職務(wù)分離控制。

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護(hù)控制的是(　)。

　　A.妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

　　B.為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

　　C.定期對實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點

　　D.明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

　　【答案】D 【解析】　選項D屬于會計系統(tǒng)控制。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于企業(yè)應(yīng)關(guān)注的反舞弊工作重點包括(　)。

　　A.未經(jīng)授權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

　　B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在虛假陳述

　　C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

　　D.相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

　　【答案】ABCD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點：①未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益;②在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán);④相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，描述錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)開展風(fēng)險評估主要針對外部風(fēng)險

　　B.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)控的自我評價

　　C.重大人事任免應(yīng)實行集體決策審批

　　D.控制活動的主要目標(biāo)是將風(fēng)險的影響降至零

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　企業(yè)應(yīng)開展風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)的潛在外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險并確定相應(yīng)的風(fēng)險承受程度。選項A錯誤。內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，選項B錯誤。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策，選項C正確。企業(yè)選擇并制定有助將目標(biāo)實現(xiàn)風(fēng)險降低至可接受水平的控制活動，選項D錯誤。

　　【例題·單選題】

　　甲公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)屬于成長迅速變化，充滿上下起伏的產(chǎn)業(yè)，涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。根據(jù)以上信息可以判斷，這種產(chǎn)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)的是( )。

　　A、生命周期階段

　　B、波動性

　　C、集中程度

　　D、政策影響

　　【答案】B 【解析】 在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險時，以下幾個因素是非常關(guān)鍵的：(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;(2)產(chǎn)業(yè)波動性;(3)產(chǎn)業(yè)集中程度。波動性是與變化相關(guān)的一個指標(biāo)。波動性產(chǎn)業(yè)是指供需迅速變化，上下起伏的產(chǎn)業(yè)。波動性產(chǎn)業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。波動性產(chǎn)業(yè)一般包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)。

　　【例題·多選題】

　　下列屬于企業(yè)風(fēng)險管理體系的有( )。

　　A、風(fēng)險管理策略

　　B、風(fēng)險理財措施

　　C、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　企業(yè)風(fēng)險管理體系包括五大體系：(1)風(fēng)險管理策略;(2)風(fēng)險理財措施;(3)風(fēng)險管理的組織職能體系;(4)風(fēng)險管理信息系統(tǒng);(5)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　【例題·單選題】

　　風(fēng)險管理基本流程的第一步是( )。

　　A、進(jìn)行風(fēng)險評估

　　B、制定風(fēng)險管理策略

　　C、收集風(fēng)險管理初始信息

　　D、提出和實施風(fēng)險管理解決方案

　　【答案】C

　　【解析】

　　風(fēng)險管理基本流程的步驟是：(1)收集風(fēng)險管理初始信息;(2)進(jìn)行風(fēng)險評估;(3)制定風(fēng)險管理策略;(4)提出和實施風(fēng)險管理解決方案;(5)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

　　【例題·單選題】

　　下列不屬于運用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險管理的主要思路的是( )。

　　A、增加自己愿意承擔(dān)的風(fēng)險

　　B、對風(fēng)險進(jìn)行評估

　　C、消除或減少自己不愿承擔(dān)的風(fēng)險

　　D、轉(zhuǎn)換不同的風(fēng)險

　　【答案】B

　　【解析】

　　運用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險管理的主要思路包括：(1)增加自己愿意承擔(dān)的風(fēng)險;(2)消除或減少自己不愿承擔(dān)的風(fēng)險;(3)轉(zhuǎn)換不同的風(fēng)險。

　　【例題·單選題】

　　制作風(fēng)險評估系圖的主要目的是( )。

　　A、進(jìn)行風(fēng)險評估

　　B、收集風(fēng)險管理初始信息

　　C、制定風(fēng)險管理策略

　　D、風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)

　　【答案】A 【解析】 用以評估風(fēng)險影響的常見定性方法是制作風(fēng)險評估系圖。

　　【例題·多選題】

　　根據(jù)風(fēng)險與收益平衡原則，確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序需要考慮的因素有( )。

　　A、時間的需要

　　B、合規(guī)的需要

　　C、利益相關(guān)者的要求

　　D、風(fēng)險管理的難度

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　根據(jù)風(fēng)險與收益平衡原則，確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個因素：(1)風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和影響;(2)風(fēng)險管理的難度;(3)風(fēng)險的價值或管理可能帶來的收益;(4)合規(guī)的需要;(5)對企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人力、資金的需求;(6)利益相關(guān)者的要求。

　　【例題·多選題】

　　風(fēng)險管理策略的總體定位決定了風(fēng)險管理策略的作用，下列屬于風(fēng)險管理策略作用的有( )。

　　A、為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

　　B、連接企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和運營活動

　　C、指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險管理活動

　　D、分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險管理指導(dǎo)方針

　　【答案】ABCD 【解析】風(fēng)險管理策略的總體定位決定了風(fēng)險管理策略的作用:

　　(1)為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn);

　　(2)連接企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和運營活動;

　　(3)指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險管理活動;

　　(4)分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險管理指導(dǎo)方針。

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