2011年注會《公司戰(zhàn)略與風險》課后練習題(8)

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABC

　　【解析】內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素：控制環(huán)境，指對建立、加強或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素;會計制度，指為認定、分析、歸類、記錄、編報各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確資產(chǎn)與負債的經(jīng)管責任而規(guī)定的各種方法;控制程序，指企業(yè)為保證目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】選項C屬于授權(quán)和批準。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】良好的公司治理有一些重要的目標。它通過創(chuàng)造能夠激勵管理層最大化投資報酬率、提高經(jīng)營效率和確保產(chǎn)量長期增長的環(huán)境來提高企業(yè)業(yè)績。因此，這類企業(yè)吸引了全球的最優(yōu)秀人才。它還通過創(chuàng)造員工、管理層和董事會之間的經(jīng)營活動中的公平、透明度和問責制來確保企業(yè)順應(yīng)投資者和社會的利益。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;(2)提高經(jīng)營效率和效果;(3)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　5.【答案】AC

　　【解析】控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識，代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀。控制政策及程序是指嵌入企業(yè)運營中的具體的內(nèi)部控制，選項B、D屬于控制政策及程序。

　　6.【答案】ABCDE

　　【解析】COSO內(nèi)部控制框架包含這五個要素。

　　7.【答案】ABC

　　【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，其中要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;(2)提高經(jīng)營效率和效果;(3)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　8.【答案】ABC

　　【解析】大多數(shù)交易可分成三類獨立的職責：認可或發(fā)起交易、處理被交易的資產(chǎn)以及記錄交易。

　　9.【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于控制環(huán)境的范圍。

　　10.【答案】BCD

　　【解析】所謂調(diào)節(jié)是指將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況。因此，選項B、C、D正確;選項A屬于職責劃分的控制方式。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動或單獨的評估來實現(xiàn)，適量的文件記錄能令評價變得更為有效。內(nèi)部控制如有缺陷，應(yīng)向上級(例如高級管理層和審計委員會或董事會等)報告。

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