2010注冊會計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》單節(jié)練習(xí)(6)

　　第六章 營運(yùn)資本管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 現(xiàn)金的持有動機(jī)不包括()。

　　A.交易動機(jī)

　　B.預(yù)防動機(jī)

　　C.投資動機(jī)

　　D.投機(jī)動機(jī)

　　2. 與現(xiàn)金相關(guān)的成本不包括()。

　　A.持有成本

　　B.轉(zhuǎn)換成本

　　C.缺貨成本

　　D.短缺成本

　　3. 確定最佳現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式共同考慮的成本是()。

　　A.機(jī)會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　4. 已知按照隨機(jī)模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬元，現(xiàn)金存量的下限為10萬元，目前的現(xiàn)金存量為35萬元，有價證券的年利息率為3.6%，預(yù)計(jì)每日現(xiàn)金余額變化的方差為4萬元。則下列說法不正確的是()。

　　A.目前需要減少15萬元，以達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量

　　B.現(xiàn)金存量的上限為40萬元

　　C.每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本為333.33元

　　D.目前不需要減少現(xiàn)金存量

　　5. 已知分散收賬前應(yīng)收賬款投資額為100萬元，分散收賬后應(yīng)收賬款投資額為60萬元，企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設(shè)收賬中心每年增加的費(fèi)用為3萬元，則分散收賬收益凈額為()萬元。

　　A.1

　　B.7

　　C.3

　　D.4

　　6. 下列說法正確的是()。

　　A.應(yīng)收賬款的主要功能是促進(jìn)銷售和減少存貨

　　B.應(yīng)收賬款機(jī)會成本=應(yīng)收賬款平均余額×資金成本率

　　C.應(yīng)收賬款平均余額=平均每日銷售額×平均收賬天數(shù)

　　D.信用條件是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件

　　7. 評估客戶賴賬的可能性時，可以通過“5C”系統(tǒng)來完成，有關(guān)說法不正確的是()。

　　A.品質(zhì)經(jīng)常被視為評價顧客信用的首要因素

　　B.能力指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況

　　C.條件指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　D.資本是客戶償付債務(wù)的最終保證

　　8. 下列說法不正確的是()。

　　A.信用條件主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率等

　　B.不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限會引起機(jī)會成本增加

　　C.延長信用期限，可以增加毛利

　　D.不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限會引起壞賬損失的增加，但不會影響收賬費(fèi)用

　　9. 某企業(yè)預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：支付工人工資120萬元，應(yīng)納稅款15萬元，支付應(yīng)付賬款140萬元，其他現(xiàn)金支出8萬元。預(yù)計(jì)該期穩(wěn)定的現(xiàn)金回收數(shù)額是70萬元。當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額為500萬元。則應(yīng)收賬款收現(xiàn)率為()。

　　A.42.6%

　　B.14%

　　C.28%

　　D.24%

　　10. 存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模式的假設(shè)不包括()。

　　A.可以陸續(xù)入庫

　　B.存貨單價不變

　　C.不允許缺貨

　　D.所需存貨市場供應(yīng)充足

　　11. 假定某存貨的年需要量為7200件，單位儲存變動成本為4元，單位缺貨成本為8元，交貨期內(nèi)平均需要量為200件，每年訂貨12次。保險(xiǎn)儲備量為40件，交貨期內(nèi)缺貨概率為0.01，缺貨時的交貨期內(nèi)需要量為260件。則下列說法不正確的是()。

　　A.與保險(xiǎn)儲備相關(guān)的儲存成本為160元

　　B.缺貨成本為19.2元

　　C.缺貨成本為1.6元

　　D.與保險(xiǎn)儲備相關(guān)的總成本為179.2元