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　　【單選】

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A. 企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

　　B. 對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待，并準(zhǔn)確無誤地加以記錄;必要時(shí)應(yīng)對(duì)合同條款作出修改

　　C. 企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾

　　D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估

　　【答案】A

　　【解析】本題考核合同管理。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，選項(xiàng)A不正確。

　　【單選】

　　下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)控五要素的表述不正確的是(　　)。

　�、偃羝髽I(yè)已建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，則無須對(duì)該系統(tǒng)再進(jìn)行監(jiān)督。

　　②隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)部控制系統(tǒng)也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)。

　�、埏L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基。

　�、軆�(nèi)部控制不足之處均向董事會(huì)或董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。

　　A. ①③

　　B. ②③

　　C. ①③④

　　D. ①

　　【答案】C

　　【解析】①即使企業(yè)建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也需對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制制度與時(shí)俱進(jìn)。③控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。④對(duì)于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

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