【單選】
位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元,被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元,甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )萬元。
A. 3.25
B. 4.9
C. 3.5
D. 4.55
【答案】D
【解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括實際繳納的“兩稅”和被稅務(wù)機關(guān)處罰時補繳的“兩稅”,不包括有關(guān)的罰款和滯納金。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。
【單選】
甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū),2018年2月實際繳納增值稅28萬元,當月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納(含被代收代繳)城市維護建設(shè)稅( )萬元。
A. 1.96
B. 0.75
C. 2.71
D. 1.31
【答案】C
【解析】納稅人應(yīng)繳納的稅金包括自身應(yīng)繳和被代收代繳、被代扣代繳的稅金。甲企業(yè)自身應(yīng)繳納的稅金按照該企業(yè)所在地適用稅率(市區(qū)7%)計算;由受托方代收代繳消費稅的,應(yīng)被代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地的適用稅率(縣城5%)計算。甲企業(yè)應(yīng)納城建稅=28×7%+15×5%=2.71(萬元)。
【單選】
下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法,正確的是( )。
A. 某企業(yè)出口服裝退還增值稅后,還應(yīng)退還城市維護建設(shè)稅
B. 某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策,城市維護建設(shè)稅應(yīng)當同時先征后返
C. 某企業(yè)進口小汽車,海關(guān)代征增值稅和消費稅,應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅
D. 某市外商投資企業(yè)2017年10月生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅,需同時繳納城市維護建設(shè)稅
【答案】D
【解析】城建稅進口不征、出口不退,AC選項錯誤;先征后返的增值稅,除另有規(guī)定外,其對應(yīng)的城建稅不予返還,B選項錯誤。
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