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1、
【單選】
國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中,免予征收個(gè)人所得稅的是( )。
A. 因任某高校兼職教授取得的課酬
B. 按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金
C. 因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D. 被學(xué)校評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金
【答案】B
【解析】選項(xiàng)AD:照章繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:2015年9月8日以后,個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
2、
【單選】
中國公民李某2017年12月與中國境內(nèi)的甲公司解除了勞動(dòng)關(guān)系,從工作11年的甲公司取得了一次性補(bǔ)償收入360000元。當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為6000元/月,李某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 14885
B. 10985
C. 13740
D. 15320
【答案】D
【解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅,超過3倍數(shù)額的部分,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在工作年限內(nèi)平均(超過12年的按12年計(jì)算)。所以李某取得的補(bǔ)償收入中6000×12×3=216000(元)免征個(gè)人所得稅,確定稅率:360000-216000=144000(元),144000÷11-3500=9590.91(元),適用稅率25%,速算扣除數(shù)1005元,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(9590.91×25%-1005)×11=15320(元)。
3、
【單選】
我國目前個(gè)人所得稅采用( )模式。
A. 分類征收制
B. 綜合征收制
C. 混合征收制
D. 分類與綜合相結(jié)合
【答案】A
【解析】目前,我國個(gè)人所得稅的征收采用的是分類征收制的模式。
4、
【單選】
2015年1月,大明以80萬元的價(jià)格購入一套住房,居住了兩年后,于2017年1月,無償贈(zèng)送給了自己的弟弟小明,小明取得房屋后,于2017年9月將該房屋轉(zhuǎn)讓,取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入120萬元,已知小明受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房屋過程中共繳納可扣除的相關(guān)稅費(fèi)8萬元。下列說法中正確的是( )。
A. 小明無償受贈(zèng)房屋應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B. 小明無償受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅16萬元
C. 小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6.4萬元
D. 小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為22.4萬元
【答案】C
【解析】個(gè)人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女,不征收個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的,以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的不含增值稅收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額,為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(120-80-8)×20%=6.4(萬元)。
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