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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一題(9月11日)

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  1、

  【單選】

  李某2017年12月份從中國(guó)境內(nèi)A公司取得年終獎(jiǎng)金36000元,此外公司定額為其負(fù)擔(dān)2000元的稅款。當(dāng)月工資薪金所得3800元。李某2017年12月份個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅是(  )元。

  A. 3704

  B. 2704

  C. 1704

  D. 804

  【答案】C

  【解析】年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅所得額=36000+2000=38000(元)

  38000÷12=3166.67(元),稅率10%,速算扣除數(shù)105元。

  應(yīng)納稅額=(38000×10%-105)+(3800-3500)×3%=3704(元)

  李某個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅額=3704-2000=1704(元)。

  2、

  【單選】

  2018年3月,李某轉(zhuǎn)讓某公司限售股取得轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元,但未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(  )萬(wàn)元。

  A. 18

  B. 19.2

  C. 24

  D. 20.4

  【答案】D

  【解析】納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=120×(1-15%)×20%=20.4(萬(wàn)元)。

  3、

  【單選】

  中國(guó)公民李某2017年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元,當(dāng)月另取得工資收入4000元,李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為(  )元。

  A. 15

  B. 210

  C. 3495

  D. 3510

  【答案】D

  【解析】李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù):36000÷12=3000(元),適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為105元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495(元),當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元),李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅=3495+15=3510(元)。

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