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2018年注冊會計師《稅法》每日一題(9月10日)

來源:考試吧 2018-9-10 9:11:06 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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  1、

  【多選】

  下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述,正確的有(  )。

  A. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點

  B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

  C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點

  D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

  【答案】ABD

  【解析】選項C:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,以扣繳義務(wù)人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點。

  2、

  【多選】

  下列各項中,不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(  )。

  A. 自創(chuàng)商譽(yù)

  B. 外購商標(biāo)權(quán)

  C. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

  D. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  【答案】ACD

  【解析】自創(chuàng)商譽(yù),單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn),不得在企業(yè)所得稅前計提攤銷或折舊扣除。

  3、

  【多選】

  下列各項關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中,說法正確的有(  )。

  A. 縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè),企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理

  B. 縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理的,企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

  C. 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的,不計入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

  D. 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),凡作為收入處理的,應(yīng)按公允價值計入收入總額,計算繳納企業(yè)所得稅,同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

  【答案】ABCD

 

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