1、
【多選】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列選項屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的基本原則有( )。
A. 統(tǒng)一計算
B. 分級管理
C. 就地預繳
D. 匯總清算
【答案】ABCD
2、
【單選】
在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列項目準予扣除的是( )。
A. 經(jīng)濟合同的違約金支出
B. 各項稅收滯納金支出
C. 罰金支出
D. 非廣告性質(zhì)的贊助支出
【答案】A
【解析】經(jīng)濟合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;BCD選項均不得在稅前扣除。
3、
【單選】
某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè),會計核算健全,從業(yè)人員15人,資產(chǎn)總額200萬元。該企業(yè)2017年收入總額480萬元,成本費用支出額396萬元,另因自然災害導致存貨發(fā)生凈損失為37萬元,其當年應納企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 4.70
B. 8.40
C. 12.60
D. 21
【答案】A
【解析】符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(480-396-37)×50%×20%=47×50%×20%=4.70(萬元)。
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