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　　1、

　　【多選】

　　根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列選項屬于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的基本原則有(　　)。

　　A. 統(tǒng)一計算

　　B. 分級管理

　　C. 就地預繳

　　D. 匯總清算

　　【答案】ABCD

　　2、

　　【單選】

　　在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予扣除的是(　　)。

　　A. 經濟合同的違約金支出

　　B. 各項稅收滯納金支出

　　C. 罰金支出

　　D. 非廣告性質的贊助支出

　　【答案】A

　　【解析】經濟合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;BCD選項均不得在稅前扣除。

　　3、

　　【單選】

　　某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員15人，資產總額200萬元。該企業(yè)2017年收入總額480萬元，成本費用支出額396萬元，另因自然災害導致存貨發(fā)生凈損失為37萬元，其當年應納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A. 4.70

　　B. 8.40

　　C. 12.60

　　D. 21

　　【答案】A

　　【解析】符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(480-396-37)×50%×20%=47×50%×20%=4.70(萬元)。

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