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1、
【單選】
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )。
A. 將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
B. 將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品
C. 將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變
D. 將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
【答案】A
【解析】企業(yè)將資產(chǎn)進(jìn)行外部處置要視同銷售處理:(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應(yīng)酬;(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈(zèng)。
2、
【單選】
某高新技術(shù)企業(yè),2017年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元,境外應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元,在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 375
B. 355
C. 325
D. 305
【答案】D
【解析】境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75(萬元)
匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%+75-70=305(萬元)。
3、
【單選】
根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是( )。
A. 企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的,應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除
B. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度,企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度
C. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,不得在以后年度遞延抵扣
D. 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A:企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并申報(bào)扣除,其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,屬于法定資產(chǎn)損失的,應(yīng)在申報(bào)年度扣除;選項(xiàng)C:企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣;選項(xiàng)D:企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。
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