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　　1、

　　【單選】

　　甲企業(yè)2014年1月對乙企業(yè)進行投資，投資成本為160萬元，2018年1月乙企業(yè)進行清算，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)204萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積24萬元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項業(yè)務甲企業(yè)應納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A. 5

　　B. 11

　　C. 45

　　D. 51

　　【答案】A

　　【解析】該項業(yè)務甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=(204-24-160)×25%=5(萬元)。

　　2、

　　【單選】

　　2017年境內(nèi)某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得股息、紅利收入1200萬元(不符合免稅規(guī)定)，股權轉(zhuǎn)讓收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的與收入相配比的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2017年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A. 16.2

　　B. 16.8

　　C. 27

　　D. 28

　　【答案】D

　　【解析】對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉(zhuǎn)讓收入，可以作為基數(shù)按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。業(yè)務招待費扣除限額=(1200+400)×5‰=8(萬元)<20×60%=12(萬元);

　　應調(diào)增應納稅所得額=20-8=12(萬元);

　　應納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬元);

　　應納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28(萬元)。

　　3、

　　【單選】

　　某面包生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份為生產(chǎn)面包而從農(nóng)民手中購進的小麥一批，成本97萬元，含支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)的運費10萬元(進項稅額均已在購進當月抵扣)。保險公司審理后同意賠付10萬元，該企業(yè)已按照規(guī)定進行專項申報，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　　)萬元。

　　A. 87

　　B. 101.24

　　C. 101.1

　　D. 111.1

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(萬元)。

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