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1、
【單選】
甲高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人，2017年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元;當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元;剩余的1噸高檔香水精留存?zhèn)}庫(kù)待售。已知甲廠同類高檔香水精的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為1200萬(wàn)元每噸，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲高檔化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A. 2700
B. 2880
C. 180
D. 3180
【答案】B
【解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅;自用于其他方面的，于移送時(shí)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。留存待售的高檔香水精沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售，不發(fā)生納稅義務(wù)，不繳納消費(fèi)稅。甲高檔化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(18000+1×1200)×15%=2880(萬(wàn)元)。
2、
【單選】
下列關(guān)于以外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。
A. 外購(gòu)已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
B. 外購(gòu)已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
C. 外購(gòu)已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿出廠銷(xiāo)售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
D. 外購(gòu)已稅桿身的已納消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
【答案】B
【解析】關(guān)于外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除，從依據(jù)上看，按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購(gòu)進(jìn)扣稅。
3、
【單選】
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是( )。
A. 葡萄酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
B. 金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D. 高檔手表的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，只繳納增值稅;選項(xiàng)D環(huán)節(jié)既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅。
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