2.(本小題16分。)某位于市區(qū)的冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年主營業(yè)務(wù)收入4 800萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本2 800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出250萬元，營業(yè)稅金及附加400萬元，銷售費用950萬元，管理費用500萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益300萬元。

　　當年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：

　　(1)用一批自產(chǎn)的冰箱對外投資，產(chǎn)品成本為320萬元，同類型冰箱的不含稅售價為500萬元，該企業(yè)未作任何賬務(wù)處理。

　　(2)6月份購進一臺生產(chǎn)設(shè)備并于當月投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明價稅合計150萬元，該企業(yè)另外負擔保險費和安裝調(diào)試費2萬元。該企業(yè)預計設(shè)備殘值率為0且已將計提的折舊費15萬元計入2013年成本費用。按照稅法規(guī)定，應(yīng)采用直線折舊法對該設(shè)備計提折舊且最低折舊年限為10年。

　　(3)實際發(fā)放職工工資1 000萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元。

　　(4)發(fā)生廣告支出900萬元、業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，支付給母公司管理費60萬元。

　　(5)因向母公司借款2 000萬元按年利率9%(金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%)支付利息180萬元，該企業(yè)不能證明此筆交易符合獨立交易原則。母公司適用15%的企業(yè)所得稅稅率且在該冰箱生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資金額為800萬元。

　　(6)從境內(nèi)A公司分回股息20萬元，A公司為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率且其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額;從境外B公司分回股息30萬元，已在所在國繳納企業(yè)所得稅，稅率為40%。(不考慮B國征收的預提所得稅)

　　(7)將80%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價300萬元，取得現(xiàn)金對價20萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為200萬元，轉(zhuǎn)讓時公允價值為320萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。

　　(其它相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

　　(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額以及應(yīng)計算的增值稅銷項稅額。

　　(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(6)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

　　(7)計算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(8)計算該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

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