第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 6 頁:計(jì)算問答題 |
第 8 頁:綜合題 |
第 10 頁:參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) |
3. (本小題6分。)位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口原油5 000噸,支付買價(jià)2 000萬元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬元,保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。
(2)開采原油9 000噸,其中當(dāng)月銷售6 000噸,取得不含稅銷售收入2 700萬元,同時(shí)還向購買方收取延期付款利息3.51萬元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬元、稅額0.99萬元。
(其他相關(guān)資料:假定原油的資源稅稅率為10%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。
(1)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(2)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算當(dāng)月銷售原油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
(5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
(6)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
4. (本小題6分。)某高校趙教授2014年取得部分收入項(xiàng)目如下:
(1)1月從學(xué)校取得的收入包括基本工資3 200元、教授津貼6 000元,因公出差取得差旅費(fèi)津貼420元,按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“五險(xiǎn)一金”1 455元。
(2)5月10日因擔(dān)任另一高校的博士論文答辯取得答辯費(fèi)5 000元,同日晚上為該校作一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入3 000元。
(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住,每月租金5 500元,租期為一年,全年租金收入66 000元。其中,7月份因墻面開裂發(fā)生維修費(fèi)用3 200元,取得裝修公司出具的正式發(fā)票。
(4)7月取得國(guó)債利息收入1 850元、一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息收入375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1 000元。
(5)8月份因持有兩年前購買的某上市公司股票13 000股,取得該公司年中股票分紅所得2 600元。
附:工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表
級(jí)數(shù) |
全月含稅應(yīng)納稅所得額 |
稅率(100%) |
速算扣除數(shù) |
1 |
不超過1 500元的 |
3 |
0 |
2 |
超過1 500~4 500元的部分 |
10 |
105 |
3 |
超過4 500~9 000元的部分 |
20 |
555 |
4 |
超過9 000~35 000元的部分 |
25 |
1 005 |
5 |
超過35 000~55 000元的部分 |
30 |
2 755 |
6 |
超過55 000~80 000元的部分 |
35 |
5 505 |
7 |
超過80 000元的部分 |
45 |
13 505 |
(1)計(jì)算趙教授1月從學(xué)校取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算趙教授5月10日取得的答辯費(fèi)和作學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算趙教授7月取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮租金收入應(yīng)繳納的其它稅收及附加)
(4)計(jì)算趙教授7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算趙教授8月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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