2.
(1) 城鎮(zhèn)土地使用稅：(50000-900-1600)×3＝47500×3＝14.25(萬(wàn)元)
(2) 車船使用稅：(20-6)×30×30＋5×（2×30＋120×50%)＋5×240＋8×120
�。�12600＋600＋1200＋960＝15360(元)＝1.54(萬(wàn)元)
(3) 增值稅：(12000＋200)×17%-(510＋300×7%＋4000×13%)
�。�2074-1051＝1023(萬(wàn)元)
(4) 城建稅、教育附加：1023×（5%＋3%)＝81.84(萬(wàn)元)
(5) 超標(biāo)的工資費(fèi)用：(1200-30-10)×960×12÷10000＝1336.32萬(wàn)元(計(jì)稅工資)
超標(biāo)：1400-1336.32＝63.68(萬(wàn)元)
(6) 超標(biāo)的三項(xiàng)費(fèi)用：63.68×（2%＋14%＋1.5%)＝11.14(萬(wàn)元)
(7) 超標(biāo)的折舊費(fèi)：55-(550＋50)×（1-5%)÷10年÷12個(gè)月×9個(gè)月
�。�55-42.75＝12.25(萬(wàn)元)
(8) 超標(biāo)列支的財(cái)務(wù)費(fèi)用：300-(180＋1500×6%)＝30(萬(wàn)元)
(9) 超標(biāo)列支的廣告費(fèi)用：3070-(12000＋200)×25%＝3070-3050＝20(萬(wàn)元)
(10) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：124-(12000＋200)×0.3%＋3＝84.4(萬(wàn)元)
(11) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：95-(12000＋200)×0.5%＝95-61＝34(萬(wàn)元)
(12) 企業(yè)應(yīng)稅收入總額：12000＋200＋550＝12750(萬(wàn)元)
(13) 應(yīng)稅所得額：12750-7300-3100-300-900-14.25-1.54-81.84＋63.68＋11.14+12.25＋30＋20＋84.4＋34＝1307.84(萬(wàn)元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅：1307.84×33%＝431.59(萬(wàn)元)
3.
(1) 售房、租房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：(16000＋21)×5%＝801.05(萬(wàn)元)
(2) 印花稅：2000×0.005%＋5÷10000＋(400＋7200)×0.03%＋16000×０.05%＋252×0.1%＝10.63(萬(wàn)元)
(3) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額：
(2000＋800)×（12000÷40000)×（50000÷60000)＝700(萬(wàn)元)
(4) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本：
400×（12000÷40000)×（50000÷60000)＋7200×（50000÷60000)＝6100(萬(wàn)元)
(5) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額：
(700＋6100)×10%＋(700＋6100)×20%＝2040(萬(wàn)元)
(6) 土地增值稅：
增值稅：16000-(700＋6100＋2040＋16000×5%)＝16000-9640＝6360(萬(wàn)元)
6360÷9640×100%≈66%
應(yīng)納土地增值稅：6360×40%-9640×5%＝2062(萬(wàn)元)
(7) 所得稅應(yīng)稅收入：16000＋21＝16021(萬(wàn)元)
(8) 扣除的銷售成本：700＋6100＝6800(萬(wàn)元)
(9) 扣除的期間費(fèi)用：1500＋900＋10.63＝2410.63(萬(wàn)元)
(稅法允許扣除的招待費(fèi)：500×10%0＋(16021-500)×5%0＝82.61，大于實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)80萬(wàn)元，所以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。900萬(wàn)元的管理費(fèi)不需調(diào)整)
(10)扣除的稅金：801.05＋2062＝2863.05(萬(wàn)元)
(11)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅：(16021-6800-2410.63-2863.05)×33%
�。�3947.32×33%＝1302.62(萬(wàn)元)
