2009年注冊會計師考試新制度《稅法》第四章講義

　　2、同步練習(xí)

　　【例1-1】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有(　)。

　　【例1-2】企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營業(yè)稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費

　　B.經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)

　　C.民政部門取得的社會福利彩票收入

　　D.彩票代銷點代銷彩票的手續(xù)費收入

　　E.施工企業(yè)進行工程施工收入

　　F.建筑設(shè)計院進行工程設(shè)計收入

　　答案：

　　【例1-1】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有(BDF)。

　　【例1-2】企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營業(yè)稅的有(ABDEF)。

　　【例2】某旅行社5月份組織境內(nèi)團體旅游，收取旅游費共計35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費共計8萬元，付給境內(nèi)其他接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　答案：當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=(35-8-12)×5%=0.75 (萬元)。