一、完成審計(jì)工作概述

1．評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)

2．評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

（1）錯(cuò)報(bào)的溝通和更正

（2）評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響

（3）書(shū)面聲明

3．復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

（1）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性進(jìn)行總體復(fù)核

（2）復(fù)核審計(jì)工作底稿

①項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核

②項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

二、期后事項(xiàng)

1．期后事項(xiàng)的種類(lèi)

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表日后調(diào)整事項(xiàng)

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表日后非調(diào)整事項(xiàng)

2．財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)

（1）主動(dòng)識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)

（2）用以識(shí)別期后事項(xiàng)的審計(jì)程序

（3）知悉對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的期后事項(xiàng)時(shí)考慮

3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)

（1）被動(dòng)識(shí)別第二時(shí)間段期后事項(xiàng)

（2）知悉第二時(shí)段期后事項(xiàng)時(shí)的考慮

①管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的處理

②管理層不修改財(cái)務(wù)報(bào)表且審計(jì)報(bào)告未提交時(shí)的處理

③管理層不修改財(cái)務(wù)報(bào)表且審計(jì)報(bào)告已提交時(shí)的處理

4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)

（1）沒(méi)有義務(wù)識(shí)別第三時(shí)段的期后事項(xiàng)

（2）知悉第三時(shí)段期后事項(xiàng)時(shí)的考慮

三、書(shū)面聲明

1．針對(duì)管理層責(zé)任的書(shū)面聲明

2．其他書(shū)面聲明

（1）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的額外書(shū)面聲明

（2）與向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供信息有關(guān)的額外書(shū)面聲明

（3）關(guān)于特定認(rèn)定的書(shū)面聲明

3．書(shū)面聲明的日期和涵蓋的期間

4．書(shū)面聲明的形式

5．對(duì)書(shū)面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書(shū)面聲明

（1）對(duì)書(shū)面聲明可靠性的疑慮

①對(duì)管理層的勝任能力、誠(chéng)信、道德價(jià)值觀或勤勉盡責(zé)存在疑慮

②書(shū)面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致

（2）管理層不提供要求的書(shū)面聲明