2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》預(yù)習(xí)講義(19)

5.如果為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人、管理人員或其主要近親屬，在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
教材P114的（七）

A.為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人
B.為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的管理人員
C.為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人的主要近親屬
D.為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的管理人員的主要近親屬

對(duì)自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

(1)沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?
(2)為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人、管理人員或其主要近親屬不得在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益

6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益，并且審計(jì)客戶也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益
教材P115的（九）

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員
C.審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬

如果經(jīng)濟(jì)利益重大，并且審計(jì)客戶能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響，因自身利益產(chǎn)生的不利影響

(1)沒(méi)有防范措施能夠?qū)⒉焕�影響降低至可接受的水平，�?huì)計(jì)師事務(wù)所不得擁有此類經(jīng)濟(jì)利益
(2)擁有此類經(jīng)濟(jì)利益的人員，在成為審計(jì)項(xiàng)目組成員之前，應(yīng)當(dāng)處置全部經(jīng)濟(jì)利益，或處置足夠數(shù)量的經(jīng)濟(jì)利益，使剩余經(jīng)濟(jì)利益不再重大

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益，并且知悉審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或具有控制權(quán)的所有者也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益
教材P115的（十）

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員
C.審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬

因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響

(1)將擁有該經(jīng)濟(jì)利益的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組
(2)由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該成員已執(zhí)行的工作