信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響(多選)
體現(xiàn)的方面 |
具體表現(xiàn) |
1.對(duì)審計(jì)線索的影響 |
從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的具體處理過(guò)程到報(bào)表的輸出都由計(jì)算機(jī)按照程序指令完成,數(shù)據(jù)均保存在磁性介質(zhì)上,從而影響到審計(jì)線索。 |
2.對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響 |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要掌握相關(guān)信息技術(shù),把信息技術(shù)當(dāng)成一種有力的審計(jì)工具。 |
3.對(duì)內(nèi)部控制的影響 |
在高度電算化的信息環(huán)境中,業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn),從而是具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變。 |
4.對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響 |
審計(jì)內(nèi)容還包括對(duì)信息化系統(tǒng)的處理和相關(guān)控制功能的審查。 |
5.對(duì)審計(jì)人員的影響 |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要熟悉信息系統(tǒng)的應(yīng)用技術(shù)、結(jié)構(gòu)和運(yùn)行原理,有必要對(duì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制做出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。 |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí),需要結(jié)合被審計(jì)單位下列五個(gè)方面對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮:(多選)
1.業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度;
2.息系統(tǒng)復(fù)雜度;
3.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量;
4.信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量;
5.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度。
信息系統(tǒng)的好處和缺點(diǎn)(P258多選)
審計(jì)工作底稿的目的:(背)
主要:1.提供充分適當(dāng)?shù)挠涗,作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ);
2.作為審計(jì)證據(jù),證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
次要:1.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作;
2.有助于對(duì)項(xiàng)目組成員履行其指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核責(zé)任的監(jiān)督;
3.使項(xiàng)目組成員對(duì)其工作負(fù)責(zé);
4.為以后審計(jì)工作提供資料;
5.有助于有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;
6.有助于有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施外部檢查。
工作底稿的編制要求:(背)
使未曾接觸審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士了解:
1.按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍;
2.審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù);
3.對(duì)重大事項(xiàng)的結(jié)論。
對(duì)審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)控制的目的:(多選)
1.清晰地顯示生成、修改和復(fù)核的時(shí)間和人員;
2.在審計(jì)工作的任何階段,尤其是共享信息和傳遞信息的過(guò)程中,保護(hù)信息的安全和完整;
3.防止未經(jīng)授權(quán)修改工作底稿;
4.允許項(xiàng)目組合其他經(jīng)授權(quán)人員在適當(dāng)履行職責(zé)的前提下接觸審計(jì)工作底稿。
確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的7因素:(幾乎背)
1.審計(jì)程序的性質(zhì);
2.已識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
3.審計(jì)執(zhí)行過(guò)程和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)需要判斷的程度;
4.審計(jì)證據(jù)的重要性;
5.已識(shí)別的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;
6.記錄結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;
7.使用的審計(jì)工具和方法。
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