2010年注冊會計師《審計》重點背誦的知識(6)

　　信息技術對審計過程的影響（多選）

　　注冊會計師在確定審計策略時，需要結合被審計單位下列五個方面對信息技術審計范圍進行適當考慮：(多選)

　　1.業(yè)務流程復雜度;

　　2.息系統(tǒng)復雜度;

　　3.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量;

　　4.信息和復雜計算的數(shù)量;

　　5.信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度。

　　信息系統(tǒng)的好處和缺點(P258多選)

　　審計工作底稿的目的：(背)

　　主要：1.提供充分適當?shù)挠涗�，作為審計報告的基礎;

　　2.作為審計證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

　　次要：1.有助于項目組計劃和實施審計工作;

　　2.有助于對項目組成員履行其指導、監(jiān)督、復核責任的監(jiān)督;

　　3.使項目組成員對其工作負責;

　　4.為以后審計工作提供資料;

　　5.有助于有經(jīng)驗的注冊會計師實施項目質量控制復核;

　　6.有助于有經(jīng)驗的注冊會計師實施外部檢查。

　　工作底稿的編制要求：(背)

　　使未曾接觸審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士了解：

　　1.按照審計準則規(guī)定實施審計程序的性質、時間和范圍;

　　2.審計程序的結果和獲取的審計證據(jù);

　　3.對重大事項的結論。

　　對審計工作底稿設計和實施適當控制的目的：(多選)

　　1.清晰地顯示生成、修改和復核的時間和人員;

　　2.在審計工作的任何階段，尤其是共享信息和傳遞信息的過程中，保護信息的安全和完整;

　　3.防止未經(jīng)授權修改工作底稿;

　　4.允許項目組合其他經(jīng)授權人員在適當履行職責的前提下接觸審計工作底稿。

　　確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的7因素：(幾乎背)

　　1.審計程序的性質;

　　2.已識別的重大錯報風險;

　　3.審計執(zhí)行過程和評價審計結果時需要判斷的程度;

　　4.審計證據(jù)的重要性;

　　5.已識別的例外事項的性質和范圍;

　　6.記錄結論基礎的必要性;

　　7.使用的審計工具和方法。