分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(5)分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《會計》科目第十二章財務(wù)報表第四節(jié)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。

　　【知識點(diǎn)】：分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金

　　(5)分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金

　　本項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。

　　期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價余額

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　6.期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《會計》科目第十二章財務(wù)報表第四節(jié)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。

　　【知識點(diǎn)】：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價余額

　　現(xiàn)金流量表里的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末余額

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末余額-資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期初余額

　　資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目的期末余額根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”這三個賬戶的期末賬面余額之和填列。

　　匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《會計》科目第十二章財務(wù)報表第四節(jié)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。

　　【知識點(diǎn)】：匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

　　匯率變動對現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本幣時，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率的近似匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　5.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《會計》科目第十二章財務(wù)報表第四節(jié)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。

　　【知識點(diǎn)】：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

　　現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;

　　現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

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