2012注冊會計師《經(jīng)濟法》強化輔導講義：第4章(4)

　　三、上市公司獨立董事制度

　　1.擔任獨立董事應當符合的基本任職條件：

　　(1)略

　　(2)略

　　(3)略

　　(4)具有5年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經(jīng)驗。

　　2.下列人員不得擔任獨立董事

　　(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);

　　(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬;

　　(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;

　　(4)最近1年內曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;

　　(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員;

　　(6)公司章程規(guī)定的其他人員;

　　(7)中國證監(jiān)會認定的其他人員。

　　【例題·單選題】甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨立董事。根據(jù)《上市公司獨立董事制度》的規(guī)定，下列選項中，不影響當事人擔任獨立董事的情形是(　)。(2008年)

　　A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職

　　B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%

　　C.丙正在擔任B公司的法律顧問

　　D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)選項A：現(xiàn)在或者最近1年內曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任獨立董事。在本題中，由于甲妻半年前剛剛卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職，因此甲夫婦二人均不得擔任A上市公司的獨立董事;(2)選項B：現(xiàn)在或者最近1年內曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任獨立董事。在本題中，盡管乙曾經(jīng)在C公司(持有A上市公司5%以上的股東單位)任職，但1年前已經(jīng)卸任，不影響其擔任A上市公司的獨立董事;(3)選項C：正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任上市公司的獨立董事;(4)選項D：現(xiàn)在或者最近1年內曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事。

　　3.獨立董事的提名

　　上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。

　　提示：在上市公司董事會、監(jiān)事會的職權中，新增了“提名獨立董事候選人”，注意多選題。

　　4.獨立董事的任期

　　獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過6年。

　　5.獨立董事的特別職權

　　(1)重大關聯(lián)交易(指上市公司擬與關聯(lián)人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的關聯(lián)交易)應由獨立董事認可后，提交董事會討論;獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據(jù);

　　(2)向董事會提議聘用或解聘會計師事務所;

　　(3)向董事會提請召開臨時股東大會;

　　(4)提議召開董事會;

　　(5)獨立聘請外部審計機構和咨詢機構;

　　(6)可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。

　　提示：(1)獨立董事行使上述職權應當取得全體獨立董事的1/2以上同意。如上述提議未被采納或上述職權不能正常行使，上市公司應將有關情況予以披露。

　　(2)如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應當在委員會成員中占有1/2以上的比例。

　　【例題·多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司獨立董事在經(jīng)公司全體獨立董事二分之一以上同意后，可以行使的職權有(　)。(2002年)

　　A.事先認可提交董事會討論的總額高于300萬元的關聯(lián)交易事項

　　B.向董事會提議聘用或者解聘會計師事務所

　　C.在股東大會召開前向股東征集投票權

　　D.提議召開董事會

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核獨立董事的職權。

　　6.應當發(fā)表獨立意見的情形

　　獨立董事應當對上市公司的以下重大事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見：

　　(1)提名、任免董事;

　　(2)聘任或解聘高級管理人員;

　　(3)公司董事、高級管理人員的薪酬;

　　(4)上市公司的股東、實際控制人及其關聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款;

　　(5)獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項;

　　(6)公司章程規(guī)定的其他事項。

　　提示：如有關事項屬于需要披露的事項，上市公司應當將獨立董事的意見予以公告，獨立董事出現(xiàn)意見分歧無法達成一致時，董事會應將各獨立董事的意見分別披露。

　　【例題·多選題】根據(jù)中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，上市公司的下列事項中，獨立董事應當發(fā)表獨立意見的有(　)。(2005年)

　　A.公司董事的提名

　　B.解聘公司經(jīng)理

　　C.公司高級管理人員的薪酬

　　D.公司內部管理機構的設置

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』公司內部管理機構的設置是董事會的職權，并非獨立董事應當發(fā)表獨立意見的事項。

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