首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2015注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)精講(16)

考試吧為您整理了“2015注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)精講”。方便廣大考生備考,更多2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考資料請(qǐng)關(guān)注“566注冊(cè)會(huì)計(jì)師”微信!

  (四)確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

  風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是風(fēng)險(xiǎn)管理策略的重要組成部分,《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,“確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡,防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn),片面追求收益而不講條件、范圍,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法;同時(shí),也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇!

  重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策,應(yīng)由董事會(huì)決定。

  (五)風(fēng)險(xiǎn)度量

  1.關(guān)鍵在于量化

  風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述需要對(duì)所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化描述,風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性,但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量。

  2.風(fēng)險(xiǎn)度量

  風(fēng)險(xiǎn)度量模型是指度量風(fēng)險(xiǎn)的方法。確定合適的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量模型是建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略的需要。企業(yè)應(yīng)該采取統(tǒng)一制定的風(fēng)險(xiǎn)度量模型,對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量取得共識(shí);但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量,允許對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。所有的風(fēng)險(xiǎn)度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理策略中得到評(píng)價(jià)。

  3.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

  常用的風(fēng)險(xiǎn)度量包括:最大可能損失;概率值:損失發(fā)生的概率或可能性;期望值:統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值;波動(dòng)性;方差或均方差;在險(xiǎn)值:又稱VaR,以及其他類似的度量。

  (1)最大可能損失。是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最大可能損失來定義風(fēng)險(xiǎn)承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時(shí)候,使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

  (2)概率值。是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。在可能的結(jié)果只有好壞、對(duì)錯(cuò)、是否、輸贏、生死等簡(jiǎn)單情況下,常常使用概率值。

  (3)期望值。通常指的是數(shù)學(xué)期望,即概率加權(quán)平均值。所有事件中,每一事件發(fā)生的概率乘以該事件的影響的乘積,然后將這些乘積相加得到和。常用的期望值有統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值,期望值的辦法綜合了概率和最大損失兩種方法。

  (4)在險(xiǎn)值。又稱VaR,是指在正常的市場(chǎng)條件下,在給定的時(shí)間段中,給定的置信區(qū)間內(nèi),預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。在險(xiǎn)值具有通用、直觀、靈活的特點(diǎn)。在險(xiǎn)值的局限性是適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小,對(duì)數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格,計(jì)算困難,對(duì)肥尾效應(yīng)無能為力。

  4.概率方法與直觀方法

  不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量是人們直觀的判斷,如專家意見。

  當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時(shí),可以使用直觀的度量方法如層次分析法(AHP)等。

  5.選擇適當(dāng)?shù)亩攘?/P>

  對(duì)不同種類的風(fēng)險(xiǎn)要使用不同的度量模型。對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的度量包括市場(chǎng)指標(biāo)、景氣指數(shù)等。對(duì)內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的度量相對(duì)來講比較容易,如各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果、安全指數(shù)等。對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量比較困難,一般可以考慮財(cái)務(wù)表現(xiàn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)、創(chuàng)新能力系數(shù)等。要找到一種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)度量是很困難的,也沒有必要,因?yàn)槿藗冇胁煌哪康暮推谩?/P>

  6.風(fēng)險(xiǎn)量化的困難

  方法誤差:企業(yè)情況很復(fù)雜,致使建立的風(fēng)險(xiǎn)度量不能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況;

  數(shù)據(jù):很多情況下,企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)不足,質(zhì)量不好;

  信息系統(tǒng):企業(yè)的信息傳遞不夠理想,導(dǎo)致需要的信息未能及時(shí)到達(dá);

  整合管理:在數(shù)據(jù)和管理水平的現(xiàn)實(shí)條件下,不能與現(xiàn)存的管理連接而有效應(yīng)用結(jié)果。

  (六)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)

  風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用

  風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用是幫助企業(yè)了解:

  (1)企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi),即風(fēng)險(xiǎn)是否優(yōu)化;

  (2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化是否是所要求的,即風(fēng)險(xiǎn)的變化是否優(yōu)化。

  量化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度有相同的度量基礎(chǔ)。

  2.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則

  風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則如下:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn),能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對(duì)照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo),在所有五個(gè)方面保證企業(yè)的運(yùn)營效果;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)用,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化隨時(shí)調(diào)整;

  (4)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果。

  (七)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置

  風(fēng)險(xiǎn)管理的資源包括人才、組織設(shè)置、政策、設(shè)備、物資、信息、經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技術(shù)、信息系統(tǒng)、資金等。

  由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面廣,資源的使用一般是多方面的、綜合性的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧,將資源用于管理需要優(yōu)先管理的重大風(fēng)險(xiǎn)。

  (八)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置,進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施等總體安排。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序決定企業(yè)優(yōu)先管理哪些風(fēng)險(xiǎn),決定企業(yè)各方面資源優(yōu)先配置。

  風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序體現(xiàn)了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。因此,要找到一種普適性的方法來確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序是很困難的。

  一個(gè)很重要的原則是,風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上,全面考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益。

  要特別重視對(duì)企業(yè)有影響的重大風(fēng)險(xiǎn),要首先解決“顛覆性”風(fēng)險(xiǎn)問題,保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

  2.確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個(gè)因素:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值或管理可能帶來的收益;

  (4)合規(guī)的需要;

  (5)對(duì)企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人力、資金的需求;

  (6)利益相關(guān)者的要求。

  (九)風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性,結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中,應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效,并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。

  風(fēng)險(xiǎn)管理策略要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變化、經(jīng)營戰(zhàn)略的變化,外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化而調(diào)整。

關(guān)注"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"微信,第一時(shí)間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!

注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫手機(jī)題庫下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"

注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群
上一頁  1 2 3 4 5 6 下一頁

  相關(guān)推薦:

  2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名熱點(diǎn)問題及報(bào)考組合方案

  考試吧策劃:2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考指南

  2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考科目選擇方案匯總

  考試吧:2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考答疑及備考策略

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費(fèi)使用
會(huì)計(jì)
共計(jì)4192課時(shí)
講義已上傳
42207人在學(xué)
審計(jì)
共計(jì)2525課時(shí)
講義已上傳
19688人在學(xué)
稅法
共計(jì)3284課時(shí)
講義已上傳
30590人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2647課時(shí)
講義已上傳
18623人在學(xué)
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理
共計(jì)2498課時(shí)
講義已上傳
23313人在學(xué)
推薦使用萬題庫APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬題庫
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025年考試還有
2025考試時(shí)間:8月23-24日
版權(quán)聲明:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
掃描關(guān)注注會(huì)微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注注會(huì)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
幫助
中心
選課
報(bào)名
加小萬微信免費(fèi)領(lǐng)
模擬試題資料!