2011年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》精講筆記(35)

　　二、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)

　　(一)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的障礙

　　雖然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有很多重要益處，但是仍然存在局限性。由于人為判斷決策本身的局限性，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的決策以及建立控制都需要考慮相對成本和效益。可能出現(xiàn)人為自身的失敗，如簡單失誤或錯(cuò)誤所造成的故障隨時(shí)可能發(fā)生，兩個(gè)或兩個(gè)以上的人串通可以規(guī)避控制，并且管理層有能力凌駕于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策之上。這些局限性使得董事會和管理層不可能絕對保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求對風(fēng)險(xiǎn)的看法和管理方式發(fā)生轉(zhuǎn)變。因此，為主要的企業(yè)變革帶來了挑戰(zhàn)。此外，建議一個(gè)正確的組織模型本身也是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。

　　阻礙實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的例子或事項(xiàng)有:

　　(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致，在這種情況下，就會產(chǎn)生集體或個(gè)人之間的摩擦。

　　(2)高管的承諾并不充分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施需要來自高級管理層的全力支持。建立一種適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式并適應(yīng)公司的目標(biāo)是至關(guān)重要的。不足或不恰當(dāng)?shù)哪Ｊ綄⒉粫�帶來期望的商業(yè)利益，甚至?xí)�影響整個(gè)計(jì)劃。

　　(3)統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分。在一個(gè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境中，實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終產(chǎn)品要求有效的統(tǒng)計(jì)和分析工具來支持，以便進(jìn)行明智的決策。如果沒有這些工具，就可能無法得到最優(yōu)決策。

　　(4)文化有時(shí)是不匹配的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨改變管理的所有挑戰(zhàn)。

　　如果這個(gè)文化變革沒有得到很好的管理，這可能就是一個(gè)整體實(shí)施的問題。

　　(二)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵

　　挑戰(zhàn)世界上大多數(shù)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵挑戰(zhàn)包括董事會/首席執(zhí)行官的支持、責(zé)任和問責(zé)制、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)、同良好公司治理的聯(lián)系以及增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識、如何獲取管理層認(rèn)同、在控制方面的自我評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、與技術(shù)的關(guān)聯(lián)。

　　1.董事會支持

　　有時(shí)很難獲得董事會和高管的支持。大多數(shù)組織認(rèn)為管理層有必要表明風(fēng)險(xiǎn)管理的有形收益和獲得關(guān)鍵的利益相關(guān)者支持。董事會必須將風(fēng)險(xiǎn)管理看做是降低或規(guī)避成本的途徑，而非增加成本。

　　2.責(zé)任和問責(zé)制

　　管理層應(yīng)當(dāng)考慮整合鑒證活動和風(fēng)險(xiǎn)管理以及合規(guī)活動的必要性來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。這一過程也包括其他職能。此外，首席風(fēng)險(xiǎn)宮的存在是非常重要的，因?yàn)樗?她可以協(xié)助管理層監(jiān)督企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向董事會報(bào)告。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

　　企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量對利益相關(guān)者的影響是重要的，因?yàn)槠髽I(yè)中的具體部門需要估計(jì)特定事件發(fā)生的概率及其后果。此外，從定性到定量估計(jì)的計(jì)量方法的轉(zhuǎn)變在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及其影響中非常關(guān)鍵。

　　4.與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

　　獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理是行不通的，它應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合。有時(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是正確的，但沒有和經(jīng)營能力聯(lián)系起來。事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理是自信地接受正確的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行管理進(jìn)而取得成功的一種途徑。

　　5.增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn)

　　管理層應(yīng)當(dāng)看到建立將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值創(chuàng)造/競爭優(yōu)勢相聯(lián)系的流程的必要性。這一結(jié)果不一定必須是財(cái)務(wù)上表現(xiàn)出來的，但是必須得到認(rèn)同。

　　6.風(fēng)險(xiǎn)管理意識

　　為了提高企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，管理應(yīng)該看到溝通和報(bào)告一致的必要性，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法。應(yīng)以系統(tǒng)的方式選行風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　7.管理層認(rèn)同

　　經(jīng)營/管理層的認(rèn)同有利于接受責(zé)任和積極參與，并因此減少變革的阻力。此外，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)通過使用分析技術(shù)識別、評估、管理風(fēng)險(xiǎn)，并在適當(dāng)情況下與利益相關(guān)者溝通來記錄企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　8.與控制自我評價(jià)的聯(lián)系

　　管理層應(yīng)該看到，有必要自上而萬地整合和比較戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理流程，來完成自下而上的控制/自我評估。他們應(yīng)確定如何有效地管理和執(zhí)行這些控制。他們必須確定這些流程是否支持或損害了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　9.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

　　在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，有必要設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膱?bào)告，以協(xié)助管理并作出適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理原則的決策。其中一個(gè)關(guān)鍵性的挑戰(zhàn)是在這個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)?shù)墓ぞ�，協(xié)助識別和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，以確保數(shù)據(jù)能夠易于用作管理信息。

　　10.信息技術(shù)一些管理層忽視了信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中所起的作用和重要性。

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