二、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)
(一)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的障礙
雖然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有很多重要益處,但是仍然存在局限性。由于人為判斷決策本身的局限性,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策以及建立控制都需要考慮相對(duì)成本和效益?赡艹霈F(xiàn)人為自身的失敗,如簡(jiǎn)單失誤或錯(cuò)誤所造成的故障隨時(shí)可能發(fā)生,兩個(gè)或兩個(gè)以上的人串通可以規(guī)避控制,并且管理層有能力凌駕于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策之上。這些局限性使得董事會(huì)和管理層不可能絕對(duì)保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法和管理方式發(fā)生轉(zhuǎn)變。因此,為主要的企業(yè)變革帶來(lái)了挑戰(zhàn)。此外,建議一個(gè)正確的組織模型本身也是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。
阻礙實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的例子或事項(xiàng)有:
(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致,在這種情況下,就會(huì)產(chǎn)生集體或個(gè)人之間的摩擦。
(2)高管的承諾并不充分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施需要來(lái)自高級(jí)管理層的全力支持。建立一種適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式并適應(yīng)公司的目標(biāo)是至關(guān)重要的。不足或不恰當(dāng)?shù)哪J綄⒉粫?huì)帶來(lái)期望的商業(yè)利益,甚至?xí)绊懻麄(gè)計(jì)劃。
(3)統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分。在一個(gè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境中,實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終產(chǎn)品要求有效的統(tǒng)計(jì)和分析工具來(lái)支持,以便進(jìn)行明智的決策。如果沒(méi)有這些工具,就可能無(wú)法得到最優(yōu)決策。
(4)文化有時(shí)是不匹配的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨改變管理的所有挑戰(zhàn)。
如果這個(gè)文化變革沒(méi)有得到很好的管理,這可能就是一個(gè)整體實(shí)施的問(wèn)題。
(二)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵
挑戰(zhàn)世界上大多數(shù)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵挑戰(zhàn)包括董事會(huì)/首席執(zhí)行官的支持、責(zé)任和問(wèn)責(zé)制、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)、同良好公司治理的聯(lián)系以及增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、如何獲取管理層認(rèn)同、在控制方面的自我評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、與技術(shù)的關(guān)聯(lián)。
1.董事會(huì)支持
有時(shí)很難獲得董事會(huì)和高管的支持。大多數(shù)組織認(rèn)為管理層有必要表明風(fēng)險(xiǎn)管理的有形收益和獲得關(guān)鍵的利益相關(guān)者支持。董事會(huì)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理看做是降低或規(guī)避成本的途徑,而非增加成本。
2.責(zé)任和問(wèn)責(zé)制
管理層應(yīng)當(dāng)考慮整合鑒證活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理以及合規(guī)活動(dòng)的必要性來(lái)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。這一過(guò)程也包括其他職能。此外,首席風(fēng)險(xiǎn)宮的存在是非常重要的,因?yàn)樗?她可以協(xié)助管理層監(jiān)督企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。
3.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量
企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量對(duì)利益相關(guān)者的影響是重要的,因?yàn)槠髽I(yè)中的具體部門(mén)需要估計(jì)特定事件發(fā)生的概率及其后果。此外,從定性到定量估計(jì)的計(jì)量方法的轉(zhuǎn)變?cè)谄髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及其影響中非常關(guān)鍵。
4.與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系
獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理是行不通的,它應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合。有時(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是正確的,但沒(méi)有和經(jīng)營(yíng)能力聯(lián)系起來(lái)。事實(shí)上,風(fēng)險(xiǎn)管理是自信地接受正確的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行管理進(jìn)而取得成功的一種途徑。
5.增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn)
管理層應(yīng)當(dāng)看到建立將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值創(chuàng)造/競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)相聯(lián)系的流程的必要性。這一結(jié)果不一定必須是財(cái)務(wù)上表現(xiàn)出來(lái)的,但是必須得到認(rèn)同。
6.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
為了提高企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),管理應(yīng)該看到溝通和報(bào)告一致的必要性,并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法。應(yīng)以系統(tǒng)的方式選行風(fēng)險(xiǎn)管理。
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理
7.管理層認(rèn)同
經(jīng)營(yíng)/管理層的認(rèn)同有利于接受責(zé)任和積極參與,并因此減少變革的阻力。此外,企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)通過(guò)使用分析技術(shù)識(shí)別、評(píng)估、管理風(fēng)險(xiǎn),并在適當(dāng)情況下與利益相關(guān)者溝通來(lái)記錄企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
8.與控制自我評(píng)價(jià)的聯(lián)系
管理層應(yīng)該看到,有必要自上而萬(wàn)地整合和比較戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理流程,來(lái)完成自下而上的控制/自我評(píng)估。他們應(yīng)確定如何有效地管理和執(zhí)行這些控制。他們必須確定這些流程是否支持或損害了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
9.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告
在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,有必要設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膱?bào)告,以協(xié)助管理并作出適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理原則的決策。其中一個(gè)關(guān)鍵性的挑戰(zhàn)是在這個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)?shù)墓ぞ,協(xié)助識(shí)別和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),以確保數(shù)據(jù)能夠易于用作管理信息。
10.信息技術(shù)一些管理層忽視了信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中所起的作用和重要性。
相關(guān)推薦:2011注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》精講筆記匯總
2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目章節(jié)重點(diǎn)匯總
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |