2011年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》精講筆記(32)

　　三、風(fēng)險(xiǎn)管理對利益相關(guān)者的意義

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的意義在于減少風(fēng)險(xiǎn)對利益相關(guān)者的影響。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最初只對面臨風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)產(chǎn)生影響，但是，后續(xù)會因連鎖效應(yīng)對利益相關(guān)者產(chǎn)生影響。而影響的程度取決于利益相關(guān)者與企業(yè)的關(guān)聯(lián)程度 c在許多情況下，利益相關(guān)者通過與企業(yè)保持距離的方式降低風(fēng)險(xiǎn)。如果實(shí)際上是利益相關(guān)者首先導(dǎo)致了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，則其所受到的影響很可能比起初所受到的影響更嚴(yán)重。

　　對利益相關(guān)者的影響，可能造成利益相關(guān)者對企業(yè)的投資潛在縮水，以及出現(xiàn)投資損失。如果業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)識別是由于某)位董事的行為引起的，則該董事可能也會面臨收益與聲名的損失。例如，這可能意味著董事主管的部門會在某種程度上不能達(dá)到預(yù)算的要求業(yè)績。因此，該部門管理者很可能失去動力，特別是如果業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是由他們造成的。如果薪酬與業(yè)績掛鉤，則薪酬有可能會降低 。

　　與對管理者的影響類似，雇員會面臨生產(chǎn)率及/或薪酬的下降，因此也會失去動力 c對客戶的影響在很大程度上取決于風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。但是，諸如產(chǎn)品信譽(yù)不佳等風(fēng)險(xiǎn)會對客戶產(chǎn)生影響，使其不再購買公司產(chǎn)品。因此整體影響主要是對公司不利，使銷售減少。

　　如果業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因供貨質(zhì)量低下產(chǎn)生的，則風(fēng)險(xiǎn)對供應(yīng)商的影響在于無法再為這家公司供貨。即使風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不是供貨商的原因，也可能出現(xiàn)終止由其供貨的情況。對于政府的主要影響是稅收收入減少。對銀行的影響，極端的情況是企業(yè)無法進(jìn)行交易，從而無法償還應(yīng)付銀行的貸款和利息。因此，若企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果顯示風(fēng)險(xiǎn)增大，銀行將限制對其貸款額。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn)

　　(一)整合風(fēng)險(xiǎn)管理流程來預(yù)測戰(zhàn)略和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更為嚴(yán)格和系統(tǒng)的評估和管理從歷史上看，組織內(nèi)的每個(gè)部門都是單獨(dú)看待和管理各自的風(fēng)險(xiǎn)的。其結(jié)果是，一個(gè)組織沒有辦法量化總體風(fēng)險(xiǎn)。在許多企業(yè)，財(cái)務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略這三大風(fēng)險(xiǎn)分散在整個(gè)組織中.例如，首席財(cái)務(wù)官處理金融風(fēng)險(xiǎn)，首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，首席經(jīng)營官負(fù)責(zé)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但沒有人來考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)。

　　目前，許多大型企業(yè)已經(jīng)創(chuàng)建了新的高級職位---首席風(fēng)險(xiǎn)官來協(xié)助執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。不依靠內(nèi)部部門分工的戰(zhàn)略，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理采取一種全面的方法，在組織的整體經(jīng)營戰(zhàn)略的范圍內(nèi)定義和量化風(fēng)險(xiǎn)。這種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的巨大好處是風(fēng)險(xiǎn)管理和損失控制舉措在組織的戰(zhàn)略理想，使命和目標(biāo)范圍內(nèi)被看做是適當(dāng)?shù)摹?/P>

　　企業(yè)中較低級別的管理人員首先給高管和董事會成員帶來了關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)是可以自上而下管理的。風(fēng)險(xiǎn)管理嵌人到每一級企業(yè)中。通過控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)在市場中取得了更大的收益和竟?fàn)巸?yōu)勢。量化風(fēng)險(xiǎn)可能是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最困難的部分，它量化了風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)影響。如果一個(gè)企業(yè)沒有特定區(qū)域的歷史訴訟數(shù)據(jù)，量化是很困難的。舉例來說，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是對企業(yè)整體市值最大的威脅之一，但很難量化這種不明顯的風(fēng)險(xiǎn)，這也許可以解釋企業(yè)不準(zhǔn)備處理這些問題的原因。然而，在風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須同樣關(guān)注可量化的和無法量化的風(fēng)險(xiǎn)。

　　風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過量化之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)輕重緩急程度、可能性和影響金額來進(jìn)行先后排序。一些企業(yè)可能在四象限矩陣中對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。代表最頻繁或危險(xiǎn)最大的風(fēng)險(xiǎn)列在右上角的象限中，而低級別的不常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)通常列在左下方的象限中。除了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和排序之外，還必須有一個(gè)堅(jiān)實(shí)的計(jì)劃來控制、減輕或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

　　雖然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在理論上有用，但在實(shí)踐中還需要做大量的工作。許多企業(yè)由于要求的努力和成本太高而抵制進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。然而，這種情況可能會隨著越來越嚴(yán)格的公司治理和問責(zé)要求而有所轉(zhuǎn)變。

　　大型上市企業(yè)顯然必須考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，而小企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理也是有用的。利用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法能夠使該企業(yè)實(shí)施明確定義的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，而不是雜亂無章的監(jiān)督。在每種情況下都必須權(quán)衡成本收益。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要更加全面地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理，而不僅僅是了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和來掘。因此，它可能并不適合每個(gè)企業(yè)。許多企業(yè)的管理層通過進(jìn)行成本效益分析，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理對其企業(yè)的價(jià)值。理想的情況應(yīng)當(dāng)是在日益熟悉業(yè)務(wù)和經(jīng)驗(yàn)豐富的過程中，逐步引人企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

　　(二)新風(fēng)險(xiǎn)和新的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

　　過去幾年中發(fā)生了很多變化，但風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則仍然是保持不變的。由于難以量化和管理的新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，新的法規(guī)要求更為復(fù)雜的合規(guī)而努力、找出新的辦法，如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等，已經(jīng)被開發(fā)出來，并且正在被逐漸地采用。

　　新的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的總體任務(wù)仍然是相同的:通過系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)分析，保護(hù)企業(yè)不受意外損失或減少損失，以及能夠自我保障.并在適當(dāng)情況下轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

　　新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和技術(shù)并不是答案本身。無論在任何行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須兼顧技術(shù)效率、人力資源和專門知識。通過培訓(xùn)和教育建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化對于企業(yè)中各個(gè)層次的員工而言都是至關(guān)重要的。

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