2011注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險》預習講義(61)

　　第九章 風險管理原則

　　本章考情分析

　　本章屬于次重點章，主要介紹了風險及風險管理的一些基本概念、原理和方法，本章所介紹的概念和方法對于企業(yè)制定正確有效的戰(zhàn)略具有重要意義，因而考生應該認真學習掌握。

　　本章重點掌握的內(nèi)容包括：(1)風險的定義及分類;(2)風險管理的概念、內(nèi)容和意義;(3)企業(yè)風險管理程序;(4)風險管理策略及其特點;(5)風險管理文化;(6)風險管理成本與收益;(7)風險管理面臨的障礙與挑戰(zhàn)。

　　本章首先從兩個角度介紹了風險的定義，并詳細介紹了當代企業(yè)面臨的兩大風險類型：行業(yè)風險和經(jīng)營風險。風險類型是學習風險管理的基礎，因此考生對此要有正確的理解。風險管理是本章的重點，尤其是風險管理程序和風險管理策略，前者介紹了風險管理的四個步驟，后者講述了企業(yè)如何采取有效的風險管理戰(zhàn)略應對風險管理過程中各方面的挑戰(zhàn)，考生應該重點掌握。此外，考生應當熟悉本章的其他內(nèi)容，如風險管理文化的形成有利于風險管理的有效進行，風險管理必須使得其收益大于成本，風險管理面臨的一些挑戰(zhàn)和障礙等。

　　本章隨堂筆記

　　一、風險的定義、特性和種類(重點)

　　1.風險的定義

　　風險的定義主要有以下兩類：

　　(1)事件發(fā)生的不確定性

　　這是一種主觀的看法，著重于個人及心理狀況。從這種觀點出發(fā)，風險是指在一定情況下的不確定性，此不確定性意指：①發(fā)生與否不確定;②發(fā)生的時間不確定;③發(fā)生的狀況不確定;④發(fā)生的后果嚴重性程度不確定。

　　(2)事件遭受損失的機會

　　這是一種客觀的看法，著重于整體及數(shù)量的狀況。該觀點認為風險是指在企業(yè)經(jīng)營的各種活動中發(fā)生損失的可能性，亦即企業(yè)在某一特定期間內(nèi)的經(jīng)營活動，并且用概率表示可能性，企業(yè)經(jīng)營活動損失的概率愈大，風險亦愈大。

　　3.企業(yè)可能面對的風險種類

　　在商業(yè)活動的層面上，企業(yè)可能面對的風險可分為兩大類：行業(yè)風險和經(jīng)營風險。

　　(1) 行業(yè)風險及其影響因素

　　行業(yè)風險是指在特定行業(yè)中與經(jīng)營相關的風險�？紤]企業(yè)可能面對的行業(yè)風險時，如下幾個因素非常關鍵：

　�、� 生命周期階段。企業(yè)會經(jīng)歷起步期、成長期、成熟期及最后的衰退期。顯然，處于成長期的行業(yè)會比處于成熟期或衰退期的行業(yè)有利得多。

　�、� 波動性。這是與變化相關的一個指標。波動性行業(yè)是指成長迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)。波動性行業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。

　�、� 集中程度。對于一個企業(yè)而言，在一個受保護的行業(yè)中處于壟斷地位，風險很低，如國有大型企業(yè)。相反，隨著大多數(shù)國家的發(fā)展、國家企業(yè)私有化、關稅壁壘降低、以及新興行業(yè)與成熟的公司相競爭，壟斷地位被推翻，各行業(yè)的競爭性增強，風險也就加大。

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