2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本》章節(jié)習(xí)題(第八章)

　　第8章練習(xí)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說法中不正確的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

　　B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序

　　C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，卻無助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性

　　D.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量

　　2.(　)被稱為企業(yè)的“最高層”。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.控制環(huán)境

　　C.監(jiān)察

　　D.信息與溝通

　　3.以下說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制的成本不得超過因風(fēng)險(xiǎn)降低而可能帶來的收益

　　B.內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)不可或缺的一部分

　　C.內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)之一就是消除舞弊

　　D.監(jiān)察可確保內(nèi)部控制保持有效的運(yùn)作

　　4.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說法中不正確的是(　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

　　B.審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)

　　C.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

　　D.雖然企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況會(huì)有所不同，但是審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)是相同的

　　5.如果審計(jì)委員會(huì)成員之間有不同的意見無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)(　)解決。

　　A.股東大會(huì)

　　B.董事會(huì)

　　C.經(jīng)理

　　D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　6.確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的說法中，不正確的是(　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性

　　B.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘

　　C.審計(jì)委員會(huì)雖然會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負(fù)責(zé)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

　　D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任

　　7.設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會(huì)可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個(gè)有效的董事會(huì)有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價(jià)值。董事長(zhǎng)在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說法中不正確的是(　)。

　　A.對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長(zhǎng)是公司的代表

　　B.董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會(huì)的議程，并確保定期舉行董事會(huì)議

　　C.董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過股東大會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D.董事長(zhǎng)必須每年在年度股東大會(huì)和股東特別大會(huì)上以主席聲明的形式向股東致函

　　8.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和實(shí)施是董事會(huì)或相關(guān)的委員會(huì)的監(jiān)督作用的一部分，董事會(huì)(　)公司實(shí)施該制度的有效性。

　　A.每年至少審查一次

　　B.每年至少審查兩次

　　C.每半年至少審查一次

　　D.每?jī)赡曛辽賹彶橐淮?/P>

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.建立一個(gè)有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿活力的資本市場(chǎng)。以下屬于建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素有( )。

　　A.股東的責(zé)任

　　B.人員比過程更重要

　　C.外部審計(jì)必須是獨(dú)立的

　　D.披露和透明度對(duì)市場(chǎng)誠信是至關(guān)重要的

　　2.一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件。以下關(guān)于公司治理報(bào)告和披露的說法中正確的是(　)。

　　A.披露應(yīng)當(dāng)有助于提高公眾理解企業(yè)的結(jié)構(gòu)和行為、企業(yè)的環(huán)境政策和業(yè)績(jī)以及道德標(biāo)準(zhǔn)和他們?cè)谏鐓^(qū)中的關(guān)系

　　B.為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報(bào)告中提供一份公司治理的聲明

　　C.有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中單獨(dú)列報(bào)，并給予和董事報(bào)告同樣的重視

　　D.一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場(chǎng)的信心

　　3.內(nèi)部控制可分成五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成部分，在配合實(shí)現(xiàn)獨(dú)立而又有重疊的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和法規(guī)遵守的目標(biāo)時(shí)，其也可作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的標(biāo)準(zhǔn)。下列屬于這五個(gè)組成部分的有( )。

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　D.信息與溝通

　　4.關(guān)于內(nèi)部控制的五要素，以下說法中正確的有(　)。

　　A.控制環(huán)境為內(nèi)部控制的其他方面的運(yùn)作提供框架

　　B.控制活動(dòng)有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行，以及任何可能需要用以處理風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的行動(dòng)得以實(shí)施

　　C.控制活動(dòng)僅在企業(yè)高層存在

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序亦應(yīng)區(qū)分可控制風(fēng)險(xiǎn)和不可控制風(fēng)險(xiǎn)

　　5.根據(jù)COSO對(duì)內(nèi)部控制的定義，以下理解正確的有(　)。

　　A.內(nèi)部控制的保證程度為絕對(duì)保證

　　B.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

　　C.內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合

　　D.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證

　　6.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說法，正確的有(　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

　　B.審計(jì)委員會(huì)一般沒有責(zé)任確保公司履行了對(duì)外報(bào)告義務(wù)

　　C.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核

　　D.管理層的責(zé)任是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師的責(zé)任是編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)

　　7.審計(jì)委員會(huì)在四個(gè)方面體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的復(fù)核，以下說法中正確的有(　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)的管理者或董事應(yīng)直接且定期向股東大會(huì)報(bào)告

　　B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備必要的知識(shí)、技巧以及訓(xùn)練，以熟練、專業(yè)地實(shí)施審計(jì)工作

　　C.內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀和獨(dú)立

　　D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)被允許直接與外聘審計(jì)師溝通

　　8.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)師的關(guān)系，說法正確的是(　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議

　　B.審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)達(dá)成一致，對(duì)企業(yè)關(guān)于雇傭外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所原雇員的政策進(jìn)行監(jiān)察

　　C.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過程

　　D.董事會(huì)負(fù)責(zé)任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師，因此制定政策明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型是董事會(huì)的職責(zé)

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.建立一個(gè)有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿活力的資本市場(chǎng)。建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素有哪些?

　　2.一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件。擁有規(guī)模龐大且交易活躍的股票市場(chǎng)的國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，披露可能是影響企業(yè)行為也是保護(hù)投資者的強(qiáng)大工具。加強(qiáng)公司治理披露，可以通過何種途徑實(shí)現(xiàn)?