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十三、籌資與投資循環(huán)審計(jì)
（一）籌資與投資循環(huán)的特性
1.憑證與會(huì)計(jì)記錄
2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
（二）內(nèi)部控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
1.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試概述
2.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試
3.交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（三）借款審計(jì)
1.借款的審計(jì)目標(biāo)
2.借款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（四）所有者權(quán)益審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（五）投資審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（六）其他相關(guān)賬戶審計(jì)
1.應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)
2.無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)
3.應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)
4.管理費(fèi)用等利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì) |
十六、籌資與投資循環(huán)審計(jì)
（一）籌資與投資循環(huán)的特性
1.憑證與會(huì)計(jì)記錄
2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
(二)控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性程序
1.概述
2.投資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
（三）借款相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)
1.短期借款審計(jì)
2.長(zhǎng)期借款審計(jì)
3.應(yīng)付債券的審計(jì)
4.財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)
(四)所有者權(quán)益相關(guān)賬戶審計(jì)
1.實(shí)收資本（股本）審計(jì)
2.資本公積的審計(jì)
3.盈余公積的審計(jì)
4.未分配利潤(rùn)的審計(jì)
5.應(yīng)付股利審計(jì)
(五)投資相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)
1.交易性金融資產(chǎn)審計(jì)
2.可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)
3.持有至到期投資審計(jì)
4.長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)
5.投資性房地產(chǎn)審計(jì)
6.應(yīng)收利息審計(jì)
7.投資收益審計(jì)
8.應(yīng)收股利審計(jì)
9.交易性金融負(fù)債審計(jì)
(六)其他相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)
1.其他應(yīng)收款審計(jì)
2.其他應(yīng)付款審計(jì)
3.長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)
4.預(yù)計(jì)負(fù)債審計(jì)
5.所得稅費(fèi)用審計(jì)
6.遞延所得稅資產(chǎn)審計(jì)
7.遞延所得稅負(fù)債審計(jì)
8.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)
9.公允價(jià)值變動(dòng)收益審計(jì)
10.營(yíng)業(yè)外收入審計(jì)
11.營(yíng)業(yè)外支出審計(jì) |
2007年教材第十六章對(duì)應(yīng)于2006年教材第十三章，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)容進(jìn)行重新編寫(xiě)。注重前后貫通。把有關(guān)審計(jì)流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試中，貫穿到各賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運(yùn)用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重新進(jìn)行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中 |
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十四、貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)
（一）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
2.憑證和會(huì)計(jì)記錄
（二）內(nèi)部控制測(cè)試
1.貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試概述
2.貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試
（三）現(xiàn)金審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試
3.現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（四）銀行存款審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.銀行存款內(nèi)部控制的測(cè)試
3.銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（五）其他貨幣資金審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.其他貨幣資金內(nèi)部控制的測(cè)試
3.其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（六）特殊項(xiàng)目審計(jì)
1.期初余額的審計(jì)
2.會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)
3.債務(wù)重組的審計(jì)
4.非貨幣性交易的審計(jì)
5.關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)
6.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)
7.現(xiàn)金流量表的審計(jì)
8.或有事項(xiàng)的審計(jì)
9.期后事項(xiàng)的審計(jì)
10.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì) |
十七、貨幣資金審計(jì)
（一）貨幣資金與交易循環(huán)
1.貨幣資金與交易循環(huán)
2.憑證和會(huì)計(jì)記錄
3.控制測(cè)試
（二）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試
3.庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序
(三)銀行存款審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.銀行存款內(nèi)部控制的測(cè)試
3.銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序
(四)其他貨幣資金審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.其他貨幣資金的控制測(cè)試
3.其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 |
2007年教材第十七、十八章對(duì)應(yīng)于2006年教材第十四章。將2006年教材第十四章第六節(jié)中“期初余額的審計(jì)”、第八節(jié)“或有事項(xiàng)的審計(jì)”、第十節(jié)“持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)”移至2007年教材第十九章，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)容進(jìn)行重新編寫(xiě) |
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十五、終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告
（一）審計(jì)報(bào)告編制前的工作
1.編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表
2.獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)
3.獲取律師聲明書(shū)
4.執(zhí)行分析性復(fù)核程序
5.撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)
6.完成審計(jì)工作底稿的二級(jí)復(fù)核
7.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果
8.與客戶溝通
（二）審計(jì)報(bào)告概述
1.審計(jì)報(bào)告的作用
2.審計(jì)報(bào)告的種類
3.審計(jì)報(bào)告與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系
（三）審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則
1.總則
2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
3.審計(jì)報(bào)告的類型
（四）審計(jì)報(bào)告的基本類型
1.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
2.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
3.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
4.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
5.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告
（五）審計(jì)報(bào)告的編制
1.編制審計(jì)報(bào)告的步驟
2.編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求
（六）期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
1.期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)
2.在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯(cuò)報(bào)
（七）特殊目的的審計(jì)報(bào)告
1.特殊目的的審計(jì)
2.特殊目的的審計(jì)報(bào)告 |
十八、完成審計(jì)工作
（一）期初余額
1.期初余額的含義
2.期初余額的審計(jì)目標(biāo)
3.期初余額的審計(jì)程序
4.期初余額審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
(二)期后事項(xiàng)
1.期后事項(xiàng)的種類
2.截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的期后事項(xiàng)
3.截至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
4.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
（三）或有事項(xiàng)審計(jì)
1.或有事項(xiàng)的含義
2.或有事項(xiàng)的審計(jì)
3.獲取律師聲明書(shū)
(四)持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)
1.管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
2.計(jì)劃審計(jì)工作與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
3.評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出的評(píng)估
4.超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況
5.進(jìn)一步審計(jì)程序
6.審計(jì)結(jié)論與報(bào)告
(五)現(xiàn)金流量表審計(jì)
(六)獲取管理層聲明
1.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的認(rèn)可
2.將管理層聲明作為審計(jì)證據(jù)
3.對(duì)管理層聲明的記錄
4.管理層拒絕提供聲明時(shí)的措施
（七）終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告
1.編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表
2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性實(shí)施分析程序
3.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果
4.與治理層溝通
5.完成質(zhì)量控制復(fù)核 |
2007年教材第十九章對(duì)應(yīng)于2006年教材第十五章，增加了從2006年教材第十四章移入的“期初余額審計(jì)”、“或有事項(xiàng)審計(jì)”和“持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)”。并將2006年教材第十五章的審計(jì)報(bào)告部分獨(dú)立為第十九章和第二十章第一節(jié)，按照新審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)容進(jìn)行重新編寫(xiě) |
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十九、審計(jì)報(bào)告
(一)審計(jì)報(bào)告概述
1.審計(jì)報(bào)告的含義
2.審計(jì)報(bào)告的作用
(二)審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型
1.審計(jì)意見(jiàn)的形成
2.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容
3.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容
4.審計(jì)報(bào)告的類型
(三)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
1.審計(jì)報(bào)告的要素
2.標(biāo)題
3.收件人
4.引言段
5.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段
7.審計(jì)意見(jiàn)段
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章
9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章
10.報(bào)告日期
(四)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
1.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
2.非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
3.對(duì)確定審計(jì)報(bào)告類型的進(jìn)一步討論
（五）比較數(shù)據(jù)
1.比較數(shù)據(jù)的含義
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
3.報(bào)告
4.對(duì)新任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的補(bǔ)充要求
(六)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息
1.其他信息
2.重大不一致
3.對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)
4.審計(jì)報(bào)告日后獲取的其他信息 |
2007年教材第十九章是由2006年教材第十五章的審計(jì)報(bào)告部分獨(dú)立出來(lái)并做出調(diào)整的，增加了比較數(shù)據(jù)的內(nèi)容，按照新審計(jì) |
