2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》輔導(dǎo)講義(2)

【例2】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（�。�。

A.汽車的修配B.房屋的修理（修繕）C.房屋的裝璜D.機(jī)器設(shè)備的修理

A.銀行銷售金銀　　B.商品期貨C.個(gè)人銷售集郵商品　　D.郵政部門銷售集郵商品

【例4】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認(rèn)為增值稅銷項(xiàng)稅額的有（�。�。

A.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資　　　　B.將購(gòu)買的貨物用于職工福利

C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程

E.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人F.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售

【例5】某百貨商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2004年8月份為A公司代銷服裝一批，從零售總額中按10％提取的代銷手續(xù)費(fèi)為5.85萬(wàn)元。假設(shè)從A公司取得防偽稅控專用發(fā)票一張，當(dāng)月認(rèn)證通過，價(jià)稅合計(jì)數(shù)為58.5萬(wàn)元。則：

（1）該商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅（�。┤f(wàn)元；

（2）該商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（�。┤f(wàn)元。

【例6】混合銷售行為的基本特征為（　）。

A.既涉及貨物的銷售又涉及怯λ襖臀瘛　�B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款　　　　　　　　D.從不同購(gòu)買方取得貨款

【例7】下列行為中，屬于混合銷售征收增值稅的是（　）。

【例8】下列行為中，屬于混合銷售征收營(yíng)業(yè)稅的是（�。�。

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償電信服務(wù)

C.裝璜公司為客戶包工包料裝修房屋D.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

E.電視機(jī)廠銷售電視機(jī)并向買方收取手續(xù)費(fèi)

【例9】混合銷售與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

A.混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售

B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生

C.混合銷售是貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是非應(yīng)稅勞務(wù)貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生

D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上，而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上