41、對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收誠(chéng)實(shí)維護(hù)建設(shè)稅。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。答案：正確。
42、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，獎(jiǎng)貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，一律視同銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，征收增值稅。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查視同銷(xiāo)售貨物行為。答案：錯(cuò)誤。原因是設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，獎(jiǎng)貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，視同銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，征收增值稅，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外，而不是“一律”。
43、貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)，納稅人為期貨交易所。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查貨物期貨交易增值稅的納稅人。答案：錯(cuò)誤。原因是在不同情形下又不同的納稅人。交割時(shí)采取由期貨交易所開(kāi)具發(fā)票的，納稅人是期貨交易所；由供貨會(huì)員單位直接將發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位位納稅人。簡(jiǎn)單一句話：“誰(shuí)開(kāi)票誰(shuí)納稅”。
44、納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物的，可按沖減折扣額后的銷(xiāo)售額征收增值稅。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查折扣銷(xiāo)售納稅問(wèn)題。答案：錯(cuò)誤。因?yàn)殛P(guān)鍵看銷(xiāo)售額和折扣額的發(fā)票開(kāi)具情況。同一張發(fā)票上分別注明的，可沖減；否則不得沖減。
45、一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用扣除問(wèn)題。答案：錯(cuò)誤。原因是：外購(gòu)固定資產(chǎn)除外。
46、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形之一：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：正確。
47、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)前申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間。答案：錯(cuò)誤。原因是工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)前的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。命題中顛倒了時(shí)間先后問(wèn)題。
48、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)位月銷(xiāo)售額200—800元人民幣。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅起征點(diǎn)。答案：正確。希望同時(shí)注意其他幾個(gè)起征點(diǎn)。
49、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查消費(fèi)稅稅率的法律規(guī)則。答案：正確。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)掌握納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率征收消費(fèi)稅。
50、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金并在規(guī)定的期限內(nèi)未予退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查包裝物押金的收稅規(guī)則。答案：正確。
51、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月未一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10內(nèi)申報(bào)納稅。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查消費(fèi)稅納稅期限。答案：正確。關(guān)于各稅種的納稅期限，請(qǐng)各位加強(qiáng)了解。
52、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到我國(guó)境外旅游，在境外其旅游團(tuán)改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額未營(yíng)業(yè)額，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。 （ ）”
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)額的計(jì)算問(wèn)題。答案：正確。
53、納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、增值稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加屬于準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查企業(yè)所得稅中可扣除項(xiàng)目范圍（稅金和附加）。答案：錯(cuò)誤。原因是增值稅不屬于可扣除稅金。同時(shí)還要記住其他幾種可扣除的范圍。
54、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得扣除的范圍。答案：正確。記住其他不得扣除的范圍。考試容易出現(xiàn)選擇題、判斷題燈客觀性題目。
55、納稅人發(fā)生非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)帳款，不得提取懷帳準(zhǔn)備金。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查壞帳準(zhǔn)備金問(wèn)題。答案：正確。同時(shí)連帶掌握壞帳準(zhǔn)備金的其他相關(guān)只是要點(diǎn)。
56、納稅人如有境外所得已經(jīng)在境外繳納所得稅款的，依據(jù)國(guó)際上避免雙重征稅的稅收抵免慣例，準(zhǔn)予按照稅法規(guī)定，在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除額不得超過(guò)其境外所得依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查境外所得的企業(yè)所得稅繳納問(wèn)題。答案：正確。同時(shí)掌握在計(jì)算題時(shí)的操作規(guī)則。
57、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)問(wèn)題。答案：錯(cuò)誤。原因是盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。當(dāng)然，其他幾種計(jì)價(jià)規(guī)則也要了解一下，以防考試出現(xiàn)不能會(huì)解答：）
58、變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容需要作出更改的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收回原稅務(wù)登記證件，并按變更后的內(nèi)容，重新核發(fā)登記證件。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查稅務(wù)登記問(wèn)題。答案：正確。
59、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理局申報(bào)辦理注銷(xiāo)登記后，持有關(guān)證件向原登記的稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題依然考查稅務(wù)登記問(wèn)題。答案：錯(cuò)誤。原因是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理局申報(bào)辦理注銷(xiāo)登記“前”，持有關(guān)證件向原登記的稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
60、稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審一次，3年換證一次。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該與工商行政管理部門(mén)實(shí)行聯(lián)合檢查驗(yàn)審。 （ ）
【土生阿耿講評(píng)】本題考查稅務(wù)登記證的驗(yàn)審。答案：錯(cuò)誤。原因是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，有時(shí)候是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該與工商行政管理部門(mén)實(shí)行聯(lián)合檢查驗(yàn)審。題目中一概說(shuō)“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該與工商行政管理部門(mén)實(shí)行聯(lián)合檢查驗(yàn)審”是錯(cuò)誤的。
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