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2019年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

2019年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱已發(fā)布，專業(yè)階段考試于10月19、20日舉行，請廣大考生抓緊時間備考，考試吧祝廣大考生考試順利！
第 1 頁：考試目標(biāo)
第 2 頁：考試內(nèi)容與能力等級
第 3 頁：參考法規(guī)

　　考試內(nèi)容與能力等級

考試內(nèi)容

能力

等級

一、稅法總論
（一）稅法的概念及稅收法律關(guān)系
1.稅法的概念
2.稅收法律關(guān)系
3.稅法與其他法律的關(guān)系
（二）稅法原則
1.稅法基本原則
2.稅法適用原則
（三）稅法要素
1.納稅義務(wù)人
2.征稅對象
3.稅目
4.稅率
5.納稅環(huán)節(jié)
6.納稅期限
7.納稅地點
8.其他要素
（四）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權(quán)及其劃分
3.稅收立法機關(guān)
4.稅收立法程序
5.稅收管理體制
6.我國現(xiàn)行稅法體系
（五）稅收執(zhí)法
1.稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置
2.稅款征收管理權(quán)
3.稅務(wù)檢查
4.稅務(wù)稽查
5.稅務(wù)行政復(fù)議裁決
6.其他稅收執(zhí)法
（六）稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)
1.稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù)
2.稅務(wù)行政管理相對人的權(quán)利與義務(wù)
（七）國際稅收關(guān)系
1.國際重復(fù)征稅與國際稅收協(xié)定
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作

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二、增值稅法
（一）征稅范圍及納稅義務(wù)人
1.征稅范圍
2.納稅義務(wù)人
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理
1.一般納稅人的登記及管理
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率
2.增值稅征收率
3.兼營行為的稅率選擇
（四）增值稅的計稅方法
1.一般計稅方法
2.簡易計稅方法
3.扣繳計稅方法
（五）一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
2.進項稅額的計算
3.應(yīng)納稅額的計算
（六）簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算
1.應(yīng)納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
（七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收
1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人
2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率
3.進口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額計算
4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理
（八）出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策
2.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策
5.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為退（免）稅管理
6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法
（九）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
3.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項目
4.增值稅起征點的規(guī)定
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定
（十）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
4.“營改增”匯總納稅管理辦法
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票
2.增值稅普通發(fā)票
3.增值稅電子普通發(fā)票
4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用
6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題

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三、消費稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅目與稅率
1.稅目
2.稅率
（三）計稅依據(jù)
1.從價計征
2.從量計征
3.從價從量復(fù)合計征
（四）應(yīng)納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
3.進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
（五）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.納稅申報

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四、企業(yè)所得稅法
（一）納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
1.納稅義務(wù)人
2.征稅對象
3.稅率
（二）應(yīng)納稅所得額的計算
1.收入總額
2.不征稅收入和免稅收入
3.稅前扣除原則和范圍
4.不得扣除的項目
5.虧損彌補
（三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
2.生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
3.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
4.長期待攤費用的稅務(wù)處理
5.存貨的稅務(wù)處理
6.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
（四）資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
1.資產(chǎn)損失的定義
2.資產(chǎn)損失扣除政策
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理
（五）企業(yè)重組的所得稅處理
1.企業(yè)重組的定義
2.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
3.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
（六）稅收優(yōu)惠
1.免征與減征優(yōu)惠
2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
4.加計扣除優(yōu)惠
5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
6.加速折舊優(yōu)惠
7.減計收入優(yōu)惠
8.稅額抵免優(yōu)惠
9.民族自治地方優(yōu)惠
10.非居民企業(yè)優(yōu)惠
11.特殊行業(yè)優(yōu)惠
12.其他優(yōu)惠
（七）應(yīng)納稅額的計算
1.居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
2.境外所得抵扣稅額的計算
3.居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的處理
4.非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理
（八）源泉扣繳
1.扣繳義務(wù)人
2.扣繳方法
（九）征收管理
1.納稅地點
2.納稅期限
3.納稅申報
4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理
6.居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
7.納稅申報
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五、個人所得稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
1.稅率
2.應(yīng)納稅所得額的確定
（三）應(yīng)納稅額的計算
1.居民納稅人綜合所得應(yīng)納稅額的計算
2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅所得額的計算
3.經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
4.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算
5.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算
6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
7.偶然所得應(yīng)納稅額的計算
8.應(yīng)納稅額計算中的特殊問題
（四）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠
（五）境外所得的稅額扣除
（六）征收管理
1.自行申報納稅
2.全員全額扣繳申報納稅
3.專項附加扣除操作的規(guī)定
4.反避稅的規(guī)定
5.將《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》的

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六、城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
（一）城市維護建設(shè)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理
（二）煙葉稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率和計稅依據(jù)
3.征收管理
（三）教育費附加和地方教育附加

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七、關(guān)稅法和船舶噸稅法
（一）關(guān)稅征稅對象與納稅義務(wù)人
1.征稅對象
2.納稅義務(wù)人
（二）關(guān)稅進出口稅則
1.進出口稅則概況
2.稅則歸類
3.稅率
（三）關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算
1.原產(chǎn)地規(guī)定
2.關(guān)稅的完稅價格
3.應(yīng)納稅額的計算
（四）關(guān)稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.臨時減免稅
（五）關(guān)稅征收管理
1.關(guān)稅繳納
2.關(guān)稅的強制執(zhí)行
3.關(guān)稅退還
4.關(guān)稅補征和追征
5.關(guān)稅納稅爭議
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應(yīng)納稅額計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理

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八、資源稅法和環(huán)境保護稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目、稅率
3.扣繳義務(wù)人
4.計稅依據(jù)
5.應(yīng)納稅額的計算
6.減稅、免稅項目
7.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
8.征收管理
9.水資源稅
（二）環(huán)境保稅稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目、稅額
3.計稅依據(jù)
4.應(yīng)納稅額的計算
5.稅收減免
6.征收管理

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九、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
（一）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）耕地占用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收

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十、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
（一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）契稅法
1.納稅義務(wù)人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）土地增值稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率
3.應(yīng)稅收入與扣除項目
4.應(yīng)納稅額的計算
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
6.稅收優(yōu)惠
7.征收管理

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十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
（一）車輛購置稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)
3.應(yīng)納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計算預(yù)繳納
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理

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十二、國際稅收
（一）國際稅收協(xié)定范本
1.國際稅收協(xié)定及其范本
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹
（二）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
2.承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
4.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目
3.境外應(yīng)納稅所得額的計算
4.可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
5.境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計算
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算
7.稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
8.關(guān)于抵免限額的計算
9.實際抵免境外稅額的計算
10.簡易辦法計算抵免
11.境外分支機構(gòu)與我國對應(yīng)納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時應(yīng)納所得稅額的計算
（四）國際避稅與反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目
2.一般反避稅
3.特別納稅調(diào)整
（五）轉(zhuǎn)讓定價
1.關(guān)聯(lián)申報
2.同期資料管理
3.轉(zhuǎn)讓定價方法
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整
5.預(yù)約定價安排
（六）國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)
4.稅收公約

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十三、稅收征收管理法
（一）稅收征收管理法概述
（二）稅務(wù)管理
1.稅務(wù)登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
3.稅款征收制度
（四）稅務(wù)檢查
1.稅務(wù)檢查的形式和方法
2.稅務(wù)檢查的職責(zé)
（五）法律責(zé)任
（六）納稅擔(dān)保試行辦法
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質(zhì)押
4.法律責(zé)任
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評估
3.納稅信用評估結(jié)果的確定和發(fā)布
4.納稅信用評估結(jié)果的應(yīng)用
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十四、稅務(wù)行政法制
（一）稅務(wù)行政處罰
1.稅務(wù)行政處罰的原則
2.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
3.稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
4.稅務(wù)行政處罰的簡易程序
5.稅務(wù)行政處罰的一般程序
6.稅務(wù)行政處罰權(quán)力清
7.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
（二）稅務(wù)行政復(fù)議
1.稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)和人員
2.稅務(wù)行政復(fù)議范圍
3.稅務(wù)行政復(fù)議管轄
4.稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人
5.稅務(wù)行政復(fù)議申請
6.稅務(wù)行政復(fù)議受理
7.稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
8.稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
9.稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解
10.稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督
（三）稅務(wù)行政訴訟
1.稅務(wù)行政訴訟的概念
2.稅務(wù)行政訴訟的原則
3.稅務(wù)行政訴訟的管轄
4.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
5.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
6.稅務(wù)行政訴訟的審理和

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距離2025年考試還有
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2025考試時間：8月23-24日
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