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注冊會計師考試
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2012年注冊會計師《稅法》考試大綱

（四）營業(yè)稅法
1. 納稅義務人與扣繳義務人
（1）納稅義務人
（2）扣繳義務人
2．稅目與稅率
（1）稅目
（2）稅率
3．計稅依據(jù)
（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定
（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定
4．應納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理
（1）應納稅額的計算
（2）特殊經(jīng)營行為的稅務處理
5．稅收優(yōu)惠
（1）起征點
（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定
6．征收管理
（1）納稅義務發(fā)生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）納稅申報


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（五）城市維護建設稅法
1．納稅義務人與稅率
2．計稅依據(jù)與應納稅額的計算
3．稅收優(yōu)惠和征收管理
（1）稅收優(yōu)惠
（2）納稅環(huán)節(jié)
（3）納稅期限
（4）納稅地點
（5）納稅申報
附：教育費附加的有關規(guī)定

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（六）關稅法
1.征稅對象與納稅義務人
（1）征稅對象
（2）納稅義務人
2．進出口稅則
（1）進出口稅則概況
（2）稅則歸類
（3）稅率
3．關稅完稅價格與應納稅額的計算
（1）原產(chǎn)地規(guī)定
（2）關稅的完稅價格
（3）應納稅額的計算
4．稅收優(yōu)惠
（1）法定減免稅
（2）特定減免稅
（3）臨時減免稅
5．征收管理
（1）關稅繳納
（2）關稅的強制執(zhí)行
（3）關稅退還
（4）關稅補征和追征
（5）關稅納稅爭議


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（七）資源稅法
1. 納稅義務人與稅目、單位稅額
（1）納稅義務人
（2）稅目、單位稅額
（3）扣繳義務人適用的稅額
2．計稅依據(jù)與應納稅額的計算
（1）計稅依據(jù)
（2）應納稅額的計算
3．稅收優(yōu)惠和征收管理
（1）減稅、免稅項目
（2）出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
（3）納稅義務發(fā)生時間
（4）納稅期限
（5）納稅地點
（6）納稅申報


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（八）土地增值稅法
1．納稅義務人與征稅范圍
（1）納稅義務人
（2）征稅范圍
2．稅率
3．應稅收入與扣除項目的確定
（1）應稅收入的確定
（2）扣除項目的確定
4．應納稅額的計算
（1）增值額的確定
（2）應納稅額的計算方法
（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
5．稅收優(yōu)惠
（1）建造普通標準住宅的稅收優(yōu)惠
（2）國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠
（3）因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷稅收優(yōu)惠
（4）個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
6．征收管理
（1）加強土地增值稅征收管理
（2）納稅地點
（3）納稅申報


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（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法
1.房產(chǎn)稅法
（1）納稅義務人與征稅范圍
（2）稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
（3）稅收優(yōu)惠
（4）征收管理
2．城鎮(zhèn)土地使用稅法
（1）納稅義務人征稅范圍
（2）稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
（3）稅收優(yōu)惠
（4）征收管理
3．耕地占用稅法
（1）納稅義務人與征稅范圍
（2）稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
（3）稅收優(yōu)惠和征收管理


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（十）車輛購置稅和車船稅法
1.車輛購置稅法
（1）納稅義務人與征稅范圍
（2）稅率與計稅依據(jù)
（3）應納稅額的計算
（4）稅收優(yōu)惠
（5）征收管理
2.車船稅法
（1）納稅義務人與征稅范圍
（2）稅目與稅率
（3）應納稅額的計算與代收代繳
（4）稅收優(yōu)惠
（5）征收管理


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（十一）印花稅和契稅法
1．印花稅法
（1）納稅義務人
（2）稅目與稅率
（3）應納稅額的計算
（4）稅收優(yōu)惠
（5）征收管理
2．契稅法
（1）征稅對象
（2）納稅義務人、稅率和應納稅額的計算
（3）稅收優(yōu)惠
（4）征收管理


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（十二）企業(yè)所得稅法
1. 納稅義務人、征稅對象與稅率
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
（3）稅率
2．應納稅所得額的計算
（1）收入總額
（2）不征稅收入和免稅收入
（3）扣除原則和范圍
（4）不得扣除的項目
（5）虧損彌補
3．資產(chǎn)的稅務處理
（1）固定資產(chǎn)的稅務處理
（2）生物資產(chǎn)的稅務處理
（3）無形資產(chǎn)的稅務處理
（4）長期待攤費用的稅務處理
（5）存貨的稅務處理
（6）投資資產(chǎn)的稅務處理
（7）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
4.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
（1）資產(chǎn)損失的定義
（2）資產(chǎn)損失扣除政策
（3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理
5.企業(yè)重組的所得稅處理
（1）企業(yè)重組的定義
（2）重組的一般性稅務處理方法
（3）重組的特殊性稅務處理方法
6．稅收優(yōu)惠
（1）免征與減征優(yōu)惠
（2）高新技術企業(yè)優(yōu)惠
（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠
（4）加計扣除優(yōu)惠
（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
（6）加速折舊優(yōu)惠
（7）減計收入優(yōu)惠
（8）稅額抵免優(yōu)惠
（9）民族自治地方優(yōu)惠
（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠
（11）特殊行業(yè)優(yōu)惠
（12）其他優(yōu)惠
7．應納稅額的計算
（1）居民企業(yè)應納稅額的計算
（2）境外所得抵扣稅額的計算
（3）居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
（4）非居民企業(yè)應納稅額的計算
（5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理
8．源泉扣繳
（1）扣繳義務
（2）扣繳方法
（3）非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
9．特別納稅調(diào)整
（1）調(diào)整范圍
（2）調(diào)整方法
（3）核定征收
（4）加收利息
10．征收管理
（1）納稅地點
（2）納稅期限
（3）納稅申報
（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（5）合伙企業(yè)所得稅征收管理
（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
（7）納稅申報填寫方法
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（十三）個人所得稅法
1．納稅義務人與征稅范圍
（1）納稅義務人
（2）征稅范圍
2．稅率與應納稅所得額的確定
（1）稅率
（2）應納稅所得額的確定
3．應納稅額的計算
（1）工資、薪金所得應納稅額的計算
（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算
（4）勞務報酬所得應納稅額的計算
（5）稿酬所得應納稅額的計算
（6）特許權使用費所得應納稅額的計算
（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
（8）財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
（10）偶然所得應納稅額的計算
（11）其他所得應納稅額的計算
（12）應納稅額計算中的特殊問題
4．稅收優(yōu)惠
（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠
（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠
（3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠
5．境外所得的稅額扣除
6．征收管理
（1）自行申報納稅
（2）代扣代繳納稅
（3）核定征收
（4）個人所得稅的管理


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（十四）稅收征收管理法
1．稅收征收管理法概述
（1）稅收征收管理法的立法目的
（2）稅收征收管理法的適用范圍
（3）稅收征收管理法的遵守主體
（4）稅收征收管理法權利和義務的設定
2．稅務管理
（1）稅務登記管理
（2）賬簿、憑證管理
（3）納稅申報管理
3．稅款征收
（1）稅款征收的原則
（2）稅款征收的方式
（3）稅款征收制度
4．稅務檢查
（1）稅務檢查的形式和方法
（2）稅務檢查的職責
5．法律責任
（1）違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰
（2）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰
（3）納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任
（4）對偷稅的認定及其法律責任
（5）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任
（6）逃避追繳欠稅的法律責任
（7）騙取出口退稅的法律責任
（8）抗稅的法律責任
（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責任
（10）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任
（12）非法印制發(fā)票的法律責任
（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任
（14）銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務機關依法執(zhí)行職務的法律責任
（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任
（16）不移送的法律責任
（17）稅務人員不依法行政的法律責任
（18）瀆職行為的法律責任
（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責任
（20）違反稅務代理的法律責任
6．納稅評估管理辦法
（1）納稅評估指標
（2）納稅評估對象
（3）納稅評估方法
（4）評估結(jié)果處理
（5）評估工作管理
（6）納稅評估通用分析指標及其使用方法
7．納稅擔保試行辦法
（1）納稅保證
（2）納稅抵押
（3）納稅質(zhì)押
（4）法律責任


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文章責編：majingjing_123 　
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　　 中國人民大學教授，博士生導師。香港城市大學訪問學者;美國加州大...[詳細]
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