新制度下2009年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》考試大綱

　　4.A公司是一家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下:

　　(1)預(yù)計(jì)的20×8年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下(單位:萬(wàn)元)：

　　(2)銷售收入預(yù)計(jì)：20×8年11月為400萬(wàn)元，12月為440萬(wàn)元;20×9年1月為460萬(wàn)元。

　　(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無(wú)法收回(壞賬)。

　　(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入;所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買的次月支付。

　　(5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付120萬(wàn)元;每年折舊費(fèi)216萬(wàn)元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)為53萬(wàn)元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬(wàn)元。

　　(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75%。

　　(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%，還款時(shí)支付利息。

　　(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元;預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬(wàn)元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍。

　　要求：計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額：

　　(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款;

　　(2)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤(rùn)。

　　5.A公司下設(shè)甲、乙兩個(gè)投資中心，部分資料如下：

　　現(xiàn)有兩個(gè)追加投資的方案可供選擇：第一，若甲中心追加投入1 000 000元經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，每年將增加80 000元邊際貢獻(xiàn)額;第二，若乙中心追加投入2 000 000元經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，每年將增加290 000元邊際貢獻(xiàn)額。假定資金供應(yīng)有保證，剩余資金無(wú)法用于其他方面，暫不考慮剩余資金的機(jī)會(huì)成本。

　　要求：

　　(1)列表計(jì)算甲中心追加投資后各中心的總資產(chǎn)投資貢獻(xiàn)率和剩余收益指標(biāo)及總公司新的總資產(chǎn)投資貢獻(xiàn)率和剩余收益指標(biāo)。

　　(2)列表計(jì)算乙中心追加投資后各中心的總資產(chǎn)投資貢獻(xiàn)率和剩余收益指標(biāo)及總公司新的總資產(chǎn)投資貢獻(xiàn)率和剩余收益指標(biāo)。

　　(3)根據(jù)總資產(chǎn)投資貢獻(xiàn)率指標(biāo)，分別從甲、乙中心和總公司的角度評(píng)價(jià)上述追加投資方案的可行性，并據(jù)此評(píng)價(jià)該指標(biāo)。

　　(4)根據(jù)剩余收益指標(biāo)，分別從甲、乙中心和總公司的角度評(píng)價(jià)上述追加投資方案的可行性，并據(jù)此評(píng)價(jià)該指標(biāo)。