二、多項選擇題

　　1.注冊會計師在風險評估程序中詢問被審計單位管理層和財務(wù)負責人時，應(yīng)當詢問的問題有( 　)。

　　A.管理層所關(guān)注的主要問題

　　B.可能影響財務(wù)報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題

　　C.被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　D.被審計單位發(fā)生的其他重要變化

　　2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當實施的觀察和檢查程序有( 　)。

　　A.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　B.實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報告

　　D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

　　3.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認( )。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

　　B.交易流程中所有與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設(shè)計的有效性并確認控制是否得到執(zhí)行

　　4.下列項目中，屬于注冊會計師應(yīng)當了解的被審計單位行業(yè)情況的有( )。

　　A.所在行業(yè)的市場供求與競爭 B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性

　　C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化 D.能源供應(yīng)與成本

　　5.在識別重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注下列( )事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風險。

　　A.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 B.開辟新的經(jīng)營場所

　　C.發(fā)生重大收購、重組或其他非經(jīng)常性事項 D.擬出售分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)分部

　　6.根據(jù)注冊會計師審計準則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標是為了合理保證( )。

　　A. 財務(wù)報告的及時性 B. 經(jīng)營的效率和效果

　　C. 在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求 D. 財務(wù)報告的可靠性

　　7.下列應(yīng)當進行職務(wù)分離的是( )。

　　A. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準與執(zhí)行職務(wù) B. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)

　　C. 財產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù) D. 記錄總賬與編制報表的職務(wù)

　　8.內(nèi)部控制的要素包括( )。

　　A.業(yè)務(wù)流程 B.信息系統(tǒng)和溝通

　　C.控制活動和對控制的監(jiān)督 D.控制環(huán)境和風險評估過程

　　9.風險評估程序包括( )。

　　A.詢問 B. 函證

　　C.觀察和檢查 D.分析程序

　　10.注冊會計師應(yīng)當從以下層次識別和評估重大錯報風險( )。

　　A.財務(wù)報表 B. 交易的認定

　　C.賬戶余額的認定層次 D.列報的認定層次

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