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2024年10月自考《中國(guó)稅制》5 頁(yè)紙

來源:考試吧 2024-10-25 9:56:03 要考試,上考試吧! 自考萬題庫(kù)
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  1.稅收的概念及特征:

  稅收是政府為滿足社會(huì)成員的公共產(chǎn)品需要而憑借政治權(quán)利無償?shù)卣魇諏?shí)物或者貨幣,以取得財(cái)政收入的一種形式。

  特征:強(qiáng)制性、無償性、固定性。

  2.稅收的職能:

  (1)財(cái)政職能,即稅收組織財(cái)政收入的職能。稅收的財(cái)政職能有如下特點(diǎn):

  ①適用范圍的廣泛性。

 、谌〉秘(cái)政收入的及時(shí)性。

 、壅魇諗(shù)額上的穩(wěn)定性。

  (2)經(jīng)濟(jì)職能,即稅收具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、資源配置和財(cái)富分配的職能。

 、俜(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能:對(duì)社會(huì)總供給與總需求的調(diào)節(jié)主要是利用稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制和相機(jī)抉擇機(jī)制來發(fā)揮作用。

 、谫Y源配置職能:

  a.對(duì)投資收入實(shí)行不同的稅收政策。

  b.對(duì)不同的部門和地區(qū)實(shí)行不同的稅收優(yōu)惠措施。

  c.不同稅種對(duì)資本投資的影響是有所不同的。

 、圬(cái)富分配職能:指政府通過稅收措施,縮小市場(chǎng)基礎(chǔ)上的收入和財(cái)富分配中的過大差距,讓富人承擔(dān)比窮人更多的稅負(fù)。

  (3)監(jiān)督管理職能,即稅收對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活進(jìn)行有效監(jiān)督管理的職能。

  3.稅收的原則:

  (1)財(cái)政原則:又稱財(cái)政收入原則,是指稅收應(yīng)為國(guó)家提供充足的財(cái)政收入,以滿足財(cái)政支出的需要。財(cái)政原則是設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則,包括充裕、彈性、適度三個(gè)方面內(nèi)容。

  (2)公平原則:兩個(gè)層次,

 、俣愗(fù)公平:納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。有橫向公平和縱向公平。

 、跈C(jī)會(huì)均等:通過稅收杠桿的作用,鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上展開競(jìng)爭(zhēng)。

  (3)效率原則:指政府征稅,包括是指的建立和稅收政策上的運(yùn)用,應(yīng)講求效率。

 、俳(jīng)濟(jì)效率,就是征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高,或者對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小;

  ②行政效率也就是征稅過程本身的效率,它要求稅收在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小。

  (4)法定原則:就是政府征稅,包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用,應(yīng)以法律為依據(jù),依法治稅。法定原則的內(nèi)容包括兩個(gè)方面:稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。

 

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