中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司2×16年發(fā)生廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響，2×16年12月31日，甲公司由于該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異(　　)。

　　A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　B.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

　　C.可抵扣暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元

　　D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬(wàn)元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0元，其計(jì)稅基礎(chǔ)=0-(1000-6000)×15%=100(萬(wàn)元)。

　　廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0元與計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元之間形成可抵扣暫時(shí)性差異。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)稅法規(guī)定，甲動(dòng)漫公司銷售其自主開發(fā)的動(dòng)漫軟件可享受增值稅即征即退政策，2×18年12月10日，該公司收到即征即退的增值稅稅額40萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，甲動(dòng)漫公司對(duì)該筆退稅款的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.沖減管理費(fèi)用

　　B.確認(rèn)為遞延收益

　　C.確認(rèn)為其他收益

　　D.確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)收到即征即退的增值稅，屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的支出，且與企業(yè)日常銷售密切相關(guān)，在收到時(shí)直接記入“其他收益”科目核算。

　　財(cái)務(wù)管理

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　下列不屬于吸收直接投資的籌資特點(diǎn)的是(　　)。

　　A.手續(xù)相對(duì)比較簡(jiǎn)便，籌資費(fèi)用較低

　　B.有利于盡快形成生產(chǎn)能力

　　C.有利于產(chǎn)權(quán)交易

　　D.容易進(jìn)行信息溝通

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　吸收投資者直接投資的籌資特點(diǎn)有：(1)能夠盡快形成生產(chǎn)能力;(2)容易進(jìn)行信息溝通;(3)資本成本較高，但吸收直接投資的手續(xù)相對(duì)比較簡(jiǎn)便，籌資費(fèi)用較低;(4)公司控制權(quán)集中，不利于公司治理;(5)不易進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，下列表述正確的是(　　)。(2019年卷Ⅱ)

　　A.資本支出預(yù)算的結(jié)果不會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制

　　B.編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的目的在于了解企業(yè)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)成果

　　C.利潤(rùn)表預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)先于資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制而成

　　D.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算是資金預(yù)算編制的起點(diǎn)和基礎(chǔ)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的目的，在于判斷預(yù)算反映的財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動(dòng)性。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是編制全面預(yù)算的終點(diǎn)。選項(xiàng)C正確、選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【判斷題】

　　兩個(gè)以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加政府采購(gòu)。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對(duì)

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【正確答案】 A,D

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