| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 6 頁(yè)：答案 |
一、單項(xiàng)選擇
1.A 2.C 3.B 4.D 5.A 6.B 7.C 8.B 9.B 10.C 11.A 12.C 13.D
14.B 15.D 16.C 17.D 18.B 19.C 20.B 21.B 22.B 23.C 24.C 25.D
二、多項(xiàng)選擇
1.ABCD 2.ABC 3.ABD 4.ABD 5.AC 6.ABCD 7.ACD 8.ABD
9.ABC 10.AD 11.ABD 12.ABCD 13.AC 14.BC 15.ABD
三、判斷題
1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.√
11.√ 12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.× 19.√ 20.×
21.× 22.× 23.√ 24.× 25.√ 26.× 27.√ 28.√ 29.× 30.×
四、分析簡(jiǎn)答題
1.
(1)對(duì)會(huì)計(jì)人員方某處以3萬(wàn)元是不妥的，就該案例按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)視情節(jié)嚴(yán)重危害程度，責(zé)令限期改正的同時(shí)，可以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接責(zé)任人或主管人員，可以并處2000以上2萬(wàn)元以下的罰款。
(2)鄉(xiāng)政府對(duì)會(huì)計(jì)人員方某吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)是不符合規(guī)定的，《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，違反會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為，情節(jié)嚴(yán)重的由縣級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
(3)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，違法行為造成嚴(yán)重的后果，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法的規(guī)定分別定罪、量刑。
2.該單位的做法屬于坐支行為，違反了現(xiàn)金管理規(guī)定，《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開(kāi)戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定責(zé)令該單位停止違法行為，并可處以警告或者罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可以在一定限期內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。
3.
(1)已過(guò)了連續(xù)彌補(bǔ)期5年的規(guī)定，不得稅前彌補(bǔ)虧損;
(2)稅收罰款的滯納金不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增1萬(wàn)元;
(3)國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減2萬(wàn)元;
(4)非公益性捐贈(zèng)不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增8萬(wàn)元;
(5)股利收入應(yīng)繳納所得稅，不調(diào)整;
(6)罰款收入應(yīng)繳納所得稅，不調(diào)整;
應(yīng)納稅所得額=240+1-2+8=247(萬(wàn)元)
下載
