2017年會計從業(yè)資格考試《財經法規(guī)》習題精講(36)

　　【例題1·單選題】某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年8月生產銷售甲類啤酒400噸，每噸出廠價格為2 800元。該啤酒適用的消費稅稅率為220元/噸。當月該企業(yè)應納消費稅稅額為(　　)元。

　　A.88 000

　　B.100 000

　　C.56 000

　　D.224 000

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)當月應納消費稅稅額=400×220=88 000(元)。

　　【例題2·單選題】某企業(yè)某月外購原材料生產一種化妝品用于職工福利，生產成本為40 000元，無同類應稅消費品銷售價格，稅法規(guī)定的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。其應納稅額為(　　)。

　　A.16 000元

　　B.17 000元

　　C.18 000元

　　D.19 000元

　　【答案】C

　　【解析】其應納稅額計算如下：組成計稅價格=40 000×(1+5%)÷(1-30%)=60 000(元)，應納稅額=60 000×30%=18 000(元)。

　　【例題3·單選題】某小轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產并銷售小轎車300輛，每輛含增值稅的銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%。該企業(yè)應繳納消費稅稅額為(　　)。

　　A.473.9萬元

　　B.283.5萬元

　　C.364.5萬元

　　D.405萬元

　　【答案】D

　　【解析】該門市部應繳納消費稅=17.55÷(1+17%)×9%×300=405(萬元)。

　　【例題4·多選題】納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式有(　　)。

　　A.實行從價定率辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

　　B.實行從價定率辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

　　C.實行復合計稅辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　D.實行復合計稅辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　【答案】AC

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