2017年會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》習(xí)題精講(16)

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　　銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

　　考點(diǎn)綜述：

　　一、概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶分類:

　　(一)按開立主體分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶;其中，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶;

　　(二)按開戶地分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

　　1.基本存款賬戶

　　概念：是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　【注意】能存現(xiàn)，能取現(xiàn)

　　2.一般存款賬戶

　　概念：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【注意】

　　(1)可辦理現(xiàn)金繳存、不能現(xiàn)金支取。

　　(2)一般存款賬戶自正式開戶之日起，3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　(3)開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且開立數(shù)量沒有限制。

　　3.專用存款賬戶

　　概念：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。例如，基本建設(shè)資金、信托基金、社會保障基金等。

　　【注意】該賬戶多數(shù)不可收付現(xiàn)金，但個別特殊賬戶可以。

　　4.臨時存款賬戶

　　概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　使用范圍：存款人發(fā)生設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資等情形的，均可以申請開立臨時存款賬戶。該賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

　　【注意】臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　5.個人銀行結(jié)算賬戶

　　概念：是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

　　自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：用于個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。

　　【提示】基本存款賬戶和一般存款帳戶的重點(diǎn)提要

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