| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 5 頁(yè)：參考答案及解析 |
四、計(jì)算分析題(本題型共兩大題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(一)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)1日，從銀行提取現(xiàn)金300000元。
(2)6日，用銀行存款支付前欠的貨款18000元。
(3)12日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，貨款200000元，增值稅34000元，款項(xiàng)尚未收到。
(4)20日，上交上月的所得稅費(fèi)用50000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。
(5)30日，本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工入庫(kù)，價(jià)值260000元。
要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制業(yè)務(wù)(1)～(5)的會(huì)計(jì)分錄。
(二)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類(lèi)有關(guān)科目的余額如下表所示：
(金額單位：萬(wàn)元)
| 科目名稱(chēng) | 借方余額 | 科目名稱(chēng) | 貸方余款 |
| 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 | 1085 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 1550 |
| 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | 15 | 其他業(yè)務(wù)收入 | 16 |
| 其他業(yè)務(wù)成本 | 10 | 投資收益 | 22 |
| 銷(xiāo)售費(fèi)用 | 34 | 營(yíng)業(yè)外收入 | 50 |
| 管理費(fèi)用 | 21 | ||
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 52 | ||
| 營(yíng)業(yè)外支出 | 20 |
2013年12月份甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存人銀行。該批商品的實(shí)際成本為37.5萬(wàn)元。
(2)本月發(fā)生應(yīng)付工資174萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)工人工資120萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，廠部管理人員工資14萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資30萬(wàn)元。
(3)本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊64萬(wàn)元。
(4)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.5萬(wàn)元。
(5)該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，假定該企業(yè)本年無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：根據(jù)以上材料，回答第1～5題。
1.根據(jù)業(yè)務(wù)(1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
2.根據(jù)業(yè)務(wù)(2)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
3.根據(jù)業(yè)務(wù)(3)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
4.根據(jù)業(yè)務(wù)(4)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
5.編制甲企業(yè)2013年應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
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