2016遼寧會計從業(yè)《會計基礎(chǔ)》沖刺卷及答案(3)

　　四、計算分析題(本題型共兩大題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　61天浩公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司2013年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)從住邦公司購買A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買價為20000元，增值稅為3400元，發(fā)生的運費為600元(運費按7%扣除率計算增值稅允許抵扣)。當即用一張轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算所有款項。材料尚未入庫。

　　(2)銷售一批材料給海天公司，售價5000元，增值稅為850元，海天公司交給天浩公司一張面值與該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相等的2個月到期的商業(yè)承兌匯票。

　　(3)計提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息3500元。

　　(4)計提本月固定資產(chǎn)的折舊，其中：基本生產(chǎn)車間85000元，管理部門60000元，銷售部門40000元，經(jīng)營租出的30000元。

　　(5)轉(zhuǎn)銷盤虧的固定資產(chǎn)凈損失46000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制(1)～(5)應(yīng)作的會計分錄。

　　參考解析：

　　(1)借：在途物資——A材料 20558

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3442

　　貸：銀行存款 24000

　　(2)借：應(yīng)收票據(jù)——海天公司 5850

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 5000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850

　　(3)借：財務(wù)費用 3500

　　貸：應(yīng)付利息 3500

　　(4)借：制造費用 85000

　　管理費用 60000

　　銷售費用 40000

　　其他業(yè)務(wù)成本 30000

　　貸：累計折舊 215000

　　(5)借：營業(yè)外支出——盤虧損失 46000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 46000

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